Factura Electrónica - Estrategias para la Implementación

SIGLAS Y ABREVIATURAS

1 INTRODUCCIÓN

2 PROBLEMA

2.1 Justificación y Antecedentes

2.2 Formulación del Problema

2.3 Objetivos de la Investigación

2.4 Marco Teórico

2.5 Metodología

3 REQUISITOS JURÍDICOS PARA LA EXISTENCIA DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

3.1 Documentos

3.1.1 Definiendo documento

3.1.2 Características fundamentales y requisitos de un documento

3.1.3 Firma manual

3.1.4 Firma digital

3.1.5 Documento fiscal electrónico

3.2 Marco Legal

3.2.1 Una ley de comercio electrónico x fines fiscales

3.2.2 Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos

3.2.2.1 Soporte legal, Unión Europea

3.2.2.2 Soporte legal, Brasil

3.2.2.3 Soporte legal, Chile

3.2.2.4 Soporte legal, México

3.3 Concepto de Factura Electrónica

3.4 Contenido de la FE

3.5 Resumen del Capítulo

4 MODELOS OPERACIONALES

4.1 Formatos de Archivo

4.1.1 Codificación digital de la información

4.1.2 Archivos de texto puro

4.1.3 XML

4.1.4 PDF - formato portable de documentos

4.1.5 Estándares comerciales

4.2 Identificación Úni ca de la FE (IU)

4.3 Representación Impresa

4.4 Espectro de Documentación Electrónica

4.4.1 Bienes y servicios

4.4.1.1 Venta a contribuyente (B2B)

4.4.1.2 Venta al consumidor final (B2C)

4.4.1.3 La producción primaria

4.4.2 Comunicaciones y energía eléctrica

4.4.3 Notas de débito y de crédito

4.4.4 Operaciones financieras

4.5 El Proceso de Transmisión de la FE para la AT

4.5.1 Aplicativo de transmisión

4.5.2 Web services

4.5.3 Digitación en línea

4.5.4 Archivos en lote

4.5.5 Contingencia en la operación

4.6 Servicios que la AT Debe Brindar

4.6.1 Rectificación y anulación de facturas

4.6.2 Consulta catastral

4.6.3 Anulación de numeración

4.7 Resumen del Capítulo

5 LOS DATOS EN LA FE

5.1 Las Informaciones Existentes en las Facturas

5.1.1 La importancia de la información en manera estructurada

5.1.2 La validación de los datos

5.2 FE y Fiscalización

5.2.1 Autorización de uso

5.2.2 Los riesgos de evasión inherentes al uso de FE

5.2.2.1 No transmisión de la FE

5.2.2.2 RI diferente del contenido del archivo

5.2.2.3 Tránsito repetido con la misma RI

5.2.2.4 El certificado digital

5.2.2.5 Usos indebidos del sistema de comunicación

5.2.3 Fiscalización extensiva

5.2.4 Fiscalización intensiva

5.2.5 FE y prueba en las determinaciones

5.3 El Uso de la Información para Fines no Fiscales

5.4 Más Allá del Registro de la Operación: los Eventos

5.5 Resumen del Capítulo

6 LA ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIÓN

6.1 Aspectos Previos a la Implantación

6.1.1 ¿Por qué factura electrónica?

6.1.2 Premisas del sistema

6.1.3 Viabilidad tecnológica

6.1.4 Requisitos del sistema

6.1.5 PKI nacional

6.1.6 Entornos de sistema

6.2 Aspectos del Modelo Operacional

6.2.1 El archivo de la FE

6.2.1.1 Firma digital

6.2.1.2 Tamaño del archivo

6.2.1.3 Codificaciones y formato del archivo

6.2.2 El proceso de transmisión de la FE

6.2.2.1 Aplicativo de transmisión

6.2.2.2 Web services

6.2.2.3 Digitación en línea

6.2.2.4 Autorización de uso

6.2.2.5 La diferencia entre en línea y en tiempo real

6.2.3 Espectro de documentación electrónica

6.2.4 Resumen: formato de archivo y procesos de transmisión

6.2.5 Representación impresa

6.2.5.1 Que datos deben estar en la RI

6.2.5.2 Códigos unidimensionales y bidimensionales

6.2.6 Comentarios sobre el volumen de comunicación

6.2.7 Estabilidad de la estructura

6.3 La Operación en Contingencia

6.3.1 Modalidades de operación en contingencia

6.3.1.1 Aguardar que cese el fallo

6.3.1.2 Emisión en papel

6.3.1.3 Alternativas para los casos de fallo en las instalaciones del contribuyente

6.3.1.4 Declaraciones previas

6.3.1.5 Entorno alternativo de autorización

6.3.1.6 Seguridad en la RI

6.3.1.7 Digitación en línea

6.3.2 Modalidades de contingencia y riesgo de evasión

6.3.3 Problemas que pueden ocurrir por operar en contingencia

6.3.3.1 El rechazo de la FE

6.3.3.2 La pérdida del plazo para transmitir

6.3.4 Resumen: contingencia en la operación

6.4 Fases de Implementación

6.4.1 Fase de definición del modelo

6.4.2 Fase piloto

6.4.2.1 La formación del grupo piloto

6.4.2.2 El desarrollo del piloto

6.4.2.3 Pasos del contribuyente

6.4.2.4 Una segunda etapa en el piloto

6.4.2.5 La validez de los documentos emitidos en la fase piloto

6.4.3 Fase de masificación

6.4.3.1 Pasos para implementación por la empresa

6.4.3.1.1 El acceso los entornos

6.4.3.1.2 Planeamiento de la implementación

6.4.3.1.3 Elección de una solución tecnológica

6.4.3.1.4 La seguridad de la información

6.4.3.2 Aspectos relacionados a la autorización de contribuyentes

6.4.3.2.1 Proceso de acreditación

6.4.3.2.2 El caso de la homologación de aplicaciones

6.4.3.3 Grupos en un sistema de facturación electrónica

6.4.3.4 Trabas para la masificación

6.4.4 Regulación de terceros

6.4.5 Obligaciones de los actores

6.4.5.1 Obligaciones de la Administración Tributaria

6.4.5.2 Obligaciones del emitente

6.4.5.3 Obligaciones del destinatario

6.4.5.4 El almacenamiento del documento

6.4.6 Los Programas de ciudadanía

6.4.6.1 Tipos de programas

6.4.6.2 Programas de ciudadanía y facturación electrónica

6.4.6.3 Cuidados con la generación de la RI

6.5 Aspectos Relacionados con la AT

6.5.1 Aplicativos puestos a disposición por la AT

6.5.1.1 Facilitación de emisión de facturas

6.5.1.2 Visualizador de facturas

6.5.1.3 Descarga de facturas

6.5.2 El papel de la AT en el desarrollo del sistema del contribuyente

6.5.3 Servicios de consulta

6.5.3.1 Contenido de la FE

6.5.3.2 Datos catastrales

6.5.3.3 Ataques y posibles defensas para las consultas públicas

6.5.4 Orientaciones al contribuyente

6.5.4.1 Normas legales e infralegales

6.5.4.2 Aspectos técnicos

6.5.4.3 Cuestiones frecuentes

6.5.5 Penalidades por incumplimiento

6.6 La Obligatoriedad de Uso

6.6.1 Razones para no adoptar FE en un entorno de voluntariedad

6.6.2 ¿Ser voluntario implica en algún tipo de obligatoriedad en el futuro?

6.6.3 Implementación gradual de la obligatoriedad de uso

6.6.4 Obligatoriedad de uso y posibles dispensas

6.6.5 Obligatoriedad de uso y contingencia

6.6.6 Voluntariedad y necesidad de acuerdos entre las partes

6.7 El Uso de la Información

6.7.1 Determinaciones

6.7.2 Captura de la información no electrónica

6.7.3 Las informaciones no fiscales en el B2B

6.7.4 Ejemplos de uso de eventos

6.7.5 Otros usos

6.7.6 Simplificación de obligaciones accesorias

6.7.6.1 Libros de registro fiscal y declaraciones periódicas

6.7.6.2 Almacenamiento de los documentos

6.7.6.3 Devoluciones de IVA

6.8 Resumen del Capítulo

7 CONCLUSIÓN: GUIÓN PARA IMPLEMENTACIÓN DE FE

7.1 Economía y Sistemas Legal, Político y Administrativo del País

7.2 La Administración Tributaria - AT

7.3 La AT y la Tecnología de la Información - TI

7.4 Tributos y Sus Socumentos Fiscales

7.5 Expectativas de la AT con Relación a la FE

7.6 Plan de Implementación

8 ANEXO - CERTIFICADO DIGITAL Y PKI

BIBLIOGRAFÍA

A

• Abreviatura. Siglas y abreviaturas
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Anulación de numeración
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Aplicativo de transmisión
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Archivos en lote
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Consulta catastral
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Contingencia en la operación
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Digitación en línea
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Rectificación y anulación de facturas
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Servicios que la AT debe brindar
• Administración tributaria. El proceso de transmisión de la FE para la AT. Web services
• Anexo. Certificadodigital y PKI
• Antecedentes. Justificación y antecedentes
• Archivo. Codificación digital de la información
• Archivo. Estándares comerciales
• Archivo. Formatos de archivo
• Archivo. PDF - formato portable de documentos
• Archivo. XML
• Archivos de texto puro

B

• Bibliografía

C

• Comercio electrónico. Una ley de comercio electrónico x fines fiscales
• Conclusión: guión para implementación de fe

D

• Definiendo documento
• Documentación electrónica.Bienes y servicios
• Documentación electrónica. Comunicaciones y energía eléctrica
• Documentación electrónica. Espectro de documentación electrónica
• Documentación electrónica.La producción primaria
• Documentación electrónica. Notas de débito y de crédito
• Documentación electrónica. Venta a contribuyente (B2B)
• Documentación electrónica. Ventaal consumidor final (B2C)
• Documento fiscal electrónico
• Documento. Características fundamentales y requisitos de un documento
• Documento. Definiendo documento
• Documento. Firma digital
• Documento. Firma manual
• Documentos

E

• Economía y sistemas legal, político y administrativo del país
• El proceso de transmisión de la FE para la AT
• Espectro de documentación electrónica
• Expectativas de la AT con relación a la FE

F

• Factura electrónica. Identificación Única de la FE (IU)
• Factura electrónica. Los datos en la FE
• Factura electrónica. Los datos enla FE. Autorización de uso
• Factura electrónica. Los datos enla FE. El certificado digital
• Factura electrónica. Los datos en la FE. El uso de la información para fines no fiscales
• Factura electrónica. Los datos en la FE. FE y Fiscalización
• Factura electrónica. Los datos en la FE. FE y prueba en las determinaciones
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Fiscalización extensiva
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Fiscalización intensiva
• Factura electrónica. Los datos en la FE. La importancia de la información en manera estructurada
• Factura electrónica. Los datos en laFE. La validación de los datos
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Las informaciones existentes en las facturas
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Los riesgos de evasión inherentes al uso de FE
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Más allá del registro de la operación: los eventos
• Factura electrónica. Los datos en la FE. No transmisión de la FE
• Factura electrónica. Los datos enla FE. Resumen del capítulo
• Factura electrónica. Los datos en la FE. RI diferente del contenido del archivo
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Tránsito repetido con la misma RI
• Factura electrónica. Los datos en la FE. Usos indebidos del sistema de comunicación
• Facturas electrónicas. Concepto de factura electrónica
• Facturas electrónicas. Contenido de la FE
• Facturas electrónicas. Marco legal
• Facturas electrónicas. Requisitos jurídicos para la existencia de facturas electrónicas
• Facturas electrónicas. Requisitos jurídicos. Resumen del capítulo
• Facturas electrónicas. Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos
• Facturas electrónicas. Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos. Soporte legal, Unión Europea
• Facturas electrónicas. Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos. Soporte legal, Brasil
• Facturas electrónicas. Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos. Soporte legal, Chile
• Facturas electrónicas. Soporte legal para la firma electrónica y para los documentos electrónicos.Soporte legal, México
• Formulación del problema

I

• Identificación Única de la FE (IU)
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Aspectos técnicos
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Ataques y posibles defensas para las consultas públicas
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Contenido de la FE
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Cuestiones frecuentes
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Datos catastrales
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Descarga de facturas
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. El papel de la AT en el desarrollo del sistema del contribuyente
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Facilitación de emisión de facturas
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Normas legales e infralegales
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Orientaciones al contribuyente
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Penalidades por incumplimiento
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Servicios de consulta
• Implementación. Aplicativos puestos a disposición por la AT. Visualizador de facturas
• Implementación. Aspectos relacionados con la AT
• Implementación. El usode la información
• Implementación. El Uso de la Información. Almacenamiento de los documentos
• Implementación. El Uso de la Información. Captura de la información no electrónica
• Implementación. El Uso de laInformación. Determinaciones
• Implementación. El Uso de la Información. Devoluciones de IVA
• Implementación. El Uso de la Información. Ejemplos de uso de eventos
• Implementación. El Uso de la Información. Las informaciones no fiscales en el B2B
• Implementación. El Uso de la Información. Libros de registro fiscal y declaraciones periódicas
• Implementación. El uso de la información. Otros usos
• Implementación. El uso de la información. Simplificación de obligaciones accesorias
• Implementación. Fases de implementación
• Implementación. Fases de implementación. Aspectos relacionados a la autorización de contribuyentes
• Implementación. Fases de implementación. El acceso los entornos
• Implementación. Fases de implementación. El caso de la homologación de aplicaciones
• Implementación. Fases de implementación. El desarrollo del piloto
• Implementación. Fases de implementación. Elección de una solución tecnológica
• Implementación. Fases de implementación. Fase de definición del modelo
• Implementación. Fases de implementación. Fase de masificación
• Implementación. Fases de implementación. Fase piloto
• Implementación. Fases de implementación. Grupos en un sistema de facturación electrónica
• Implementación. Fases de implementación. La formación del grupo piloto
• Implementación. Fases de implementación. La seguridad de la información
• Implementación. Fases de implementación. La validez de los documentos emitidos en la fase piloto
• Implementación. Fases de implementación. Pasos del contribuyente
• Implementación. Fases de implementación. Pasos para implementación por la empresa
• Implementación. Fases de implementación. Planeamiento de la implementación
• Implementación. Fases de implementación. Proceso de acreditación
• Implementación. Fases de implementación. Trabas para la masificación
• Implementación. Fases de implementación. Una segunda etapa en el piloto
• Implementación. La estrategia de implementación
• Implementación. La estrategia de implementación. ¿Por qué factura electrónica?
• Implementación. La estrategia de implementación. Aspectos del modelo operacional
• Implementación. La estrategia de implementación. Aspectos Previos a la Implantación
• Implementación. La estrategia de implementación. Codificaciones y formato del archivo
• Implementación. La estrategia de implementación. Comentarios sobre el volumen de comunicación
• Implementación. La estrategia de implementación. El archivo de la FE
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. Aplicativo de transmisión
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. Autorización de uso
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. Digitación en línea
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. Espectro de documentación electrónica
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. La diferencia entre en línea y en tiempo real
• Implementación. La estrategia de implementación. El proceso de transmisión de la FE. Web services
• Implementación. La estrategia de implementación. Entornos de sistema
• Implementación. La estrategia de implementación. Estabilidad de la estructura
• Implementación. La estrategia deimplementación. Firma digital
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Aguardar que cese el fallo
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Declaraciones previas
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Digitación en línea
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. El rechazo de la FE
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Emisión en papel
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Entorno alternativo de autorización
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Alternativas para los casos de fallo en las instalaciones del contribuyente
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. La pérdida del plazo para transmitir
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Modalidades de contingencia y riesgo de evasión
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Modalidades de operación en contingencia
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Problemas que pueden ocurrir por operar en contingencia
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Resumen: contingencia en la operación
• Implementación. La estrategia de implementación. La operación en contingencia. Seguridad en la RI
• Implementación. La estrategia de implementación. PKI nacional
• Implementación. La estrategia de implementación. Premisas del sistema
• Implementación. La estrategia de implementación. Requisitos del sistema
• Implementación. La estrategia de implementación. Resumen: formato de archivo y procesos de transmisión
• Implementación. La estrategia de implementación. Tamaño del archivo
• Implementación. La estrategia de implementación. Viabilidad tecnológica
• Implementación. La estrategia. Resumen del Capítulo
• Implementación. La obligatoriedad de uso
• Implementación. La obligatoriedad de uso. Implementación gradual de la obligatoriedad de uso
• Implementación. La obligatoriedad de uso. Obligatoriedad de uso y contingencia
• Implementación. La obligatoriedad de uso. Obligatoriedad de uso y posibles dispensas
• Implementación. La obligatoriedad de uso. Razones para no adoptar FE en un entorno de voluntariedad
• Implementación. La obligatoriedad de uso. Voluntariedad y necesidad de acuerdos entre las partes
• Implementación. La obligatoriedad de uso.¿Ser voluntario implica en algún tipo de obligatoriedad en el futuro?
• Implementación. Los programas de ciudadanía
• Implementación. Los programas de ciudadanía. Cuidados con la generación de la RI
• Implementación. Los programas de ciudadanía. Programas de ciudadanía y facturación electrónica
• Implementación. Los programas de ciudadanía. Tipos de programas
• Implementación. Obligaciones de los actores
• Implementación. Obligaciones de los actores. El almacenamiento del documento
• Implementación. Obligaciones de los actores. Obligaciones de la administración tributaria
• Implementación. Obligaciones de los actores. Obligaciones del destinatario
• Implementación. Obligaciones de los actores. Obligaciones del emitente
• Implementación. Regulación de terceros
• Introducción
• Investigación. Objetivos de la investigación

J

• Justificación yantecedentes

L

• La Administración Tributaria - AT
• La AT y la Tecnología de la Información - TI
• La estrategia de implementación

M

• Marco teórico
• Metodología
• Modelos operacionales
• Modelos operacionales. Resumen del capítulo

O

• Objetivos de la investigación
• Operaciones financieras

P

• Plan de implementación
• Problema
• Problema. Formulación del problema

R

• Representación impresa
• Representación impresa. La estrategia de implementación
• Representación impresa. La estrategia de implementación. Códigos unidimensionales y bidimensionales
• Representación impresa. La estrategia de implementación. Que datos deben estar en la RI
• Requisitos jurídicos para la existencia de facturas electrónicas

S

• Siglas y abreviaturas

T

• Tributos y sus socumentos fiscales

U

• Una ley de comercio electrónico x fines fiscales