Capa do livro: Direito Tributário e Processo Tributário - Abordagem Conceitual - Volume II - Processo Administrativo Fiscal, Ações do Fisco, Crimes Contra a Ordem Tributária - 3ª Edição - Revista e Atualizada, Célio Armando Janczeski

Direito Tributário e Processo Tributário - Abordagem Conceitual - Volume II - Processo Administrativo Fiscal, Ações do Fisco, Crimes Contra a Ordem Tributária

3ª Edição - Revista e Atualizada Célio Armando Janczeski

    Preço

    por R$ 119,90

    Ficha técnica

    Autor/Autores: Célio Armando Janczeski

    ISBN v. impressa: 978853629007-2

    ISBN v. digital: 978853629036-2

    Edição/Tiragem: 3ª Edição - Revista e Atualizada

    Acabamento: Brochura

    Formato: 15,0x21,0 cm

    Peso: 317grs.

    Número de páginas: 256

    Publicado em: 22/07/2019

    Área(s): Direito - Processual Tributário; Direito - Tributário

    Versão Digital (eBook)

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    Sinopse

    A obra Direito Tributário e Processo Tributário divide-se em três livros. Neste segundo volume a abordagem se concentra no estudo do Processo Administrativo Fiscal Federal, sem se olvidar das peculiaridades relativas ao Processo Administrativo Fiscal que se desenvolve no âmbito dos Estados e dos Municí­pios. Aborda também as ações do fisco, os recursos judiciais e os crimes contra a ordem tributária. Com isso, auxilia-se o es­tudioso a ter uma visão de como os tribunais estão tratando o assunto, não só na justificação da parte teórica, mas especial­mente na complementação do estudo.

    A obra utiliza-se da pesquisa para consubstanciar condições e matérias já conhecidas, e, dentro desta perspectiva, permite criar individualizações e conceitos que reforcem o pensamen­to defendido, exposto no conteúdo da obra.

    O intuito da obra é levar ao operador do Direito uma visão objetiva e ampla das relações entre a Fazenda Pública e o contribuinte, reunindo os fundamentos teóricos e práticos necessários para se conhecer os principais pontos atinentes ao Direito Tributário e ao Processo Tributário. O formato e a linguagem da obra têm a pretensão de abordar os temas da maneira mais didática possível, sem ser superficial, mas so­mente detalhando minúcias quando a importância da matéria reclamar o questionamento.

    Autor(es)

    CÉLIO ARMANDO JANCZESKI

    Mestre em Direito Público pela Universidade Estácio de Sá – UNESA. Especialista em Direito Constitucional Tributário pela Universidade do Oeste de Santa Catarina – UNOESC. Graduado em Direito pela Pontifícia Uni­versidade Católica do Paraná – PUCPR. Professor universitário de Direito Tributário. Consultor do Centro de Estudos Judiciários do Conselho da Justiça Federal. Advogado em Santa Catarina. Membro do Conselho Científico da Academia Brasileira de Direi­to Tributário. Autor de diversos artigos e livros na área Jurídica/ Tributária.

    Sumário

    INTRODUÇÃO

    PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL ADMINISTRAÇÃO FAZENDÁRIA

    1 Fiscalização

    2 Dívida Ativa

    3 Certidões Negativas

    3.1 Certidão positiva com efeito de negativa

    PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL

    1 Noções Introdutórias

    1.1 Processo e procedimento

    1.2 Participação do advogado

    2 Fases Processuais

    2.1 Do julgamento em primeira instância

    2.2 Do julgamento em segunda instância

    2.3 Do julgamento em instância especial

    2.4 Do agravo

    2.5 Do recurso especial adesivo

    2.6 Da revisão hierárquia

    2.7 Dos embargos de declaração

    2.8 Da desistência do recurso administrativo

    2.9 Da revisão de ofício

    2.10 Estados federados e municípios

    3 Da Impossibilidade de a Fazenda Pública Ir a Juízo Pedir a Anulação de Decisão Administrativa a Ela Contrária

    4 Do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais

    5 Principais Princípios Aplicáveis ao Processo Administrativo Fiscal

    5.1 Princípio do devido processo legal, do contraditório e da ampla defesa

    5.2 Princípio da motivação

    5.3 Princípio da objetividade da ação fiscal

    5.4 O princípio da verdade real no processo administrativo: momento para a produção de provas e apreciação de defesa intempestiva

    5.4.1 Princípio da verdade real no processo administrativo

    5.4.2 Momento para a produção das provas no processo administrativo

    5.4.3 Apreciação de defesa intempestiva

    5.5 Princípio da oficialidade e do formalismo moderado

    5.6 Princípio da autoridade competente

    5.7 Princípio da publicidade

    5.8 Princípio da gratuidade

    5.9 Princípio da cientificação

    5.10 Princípio da imparcialidade

    6 Da Prova no Processo Administrativo Fiscal

    6.1 Aspectos gerais

    6.2 Ampla instrução probatória

    6.3 Ônus da prova

    6.4 Provas obtidas ilicitamente

    6.5 Indícios e presunções

    6.6 Arquivos magnéticos

    6.7 Prova emprestada

    6.8 Requisição de força pública

    7 Reexame de Período já Fiscalizado

    8 Recuperação da Espontaneidade

    9 Limitações à Obrigatoriedade de Prestar Informações ao Fisco

    10 O Enfrentamento da Constitucionalidade da Lei no Processo Administrativo Fiscal

    11 Da Duração Razoável do Processo Administrativo Fiscal e Seus Reflexos na Prescrição Intercorrente e na Fluência dos Juros de Mora

    11.1 Princípio da efetividade

    11.2 O art. 24 da Lei 11.257/2007

    11.3 A prescrição intercorrente no processo administrativo fiscal

    11.4 Os reflexos do art. 24 da Lei 11.257/2007 na prescrição intercorrente do processo administrativo fiscal

    11.5 Os juros de mora e o art. 24 da Lei 11.257/2007

    12 Pedido Administrativo de Ressarcimento - Prazo para Apreciação

    13 Renúncia à Esfera Administrativa

    14 Depósito para Recurso Administrativo

    14.1 Princípio do solve et repete

    15 Confissão de Dívida

    15.1 Confissão de dívida e denúncia espontânea

    16 Pedido de Envelopamento

    17 Sanções Políticas

    18 Protesto Extrajudicial de CDAS

    CONSULTA FISCAL

    1 Aspectos Gerais

    PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO AÇÕES DO FISCO

    1 Execução Fiscal

    1.1 Considerações gerais

    1.2 Citação

    1.3 Intervenção do Ministério Público

    1.4 Arrematação

    1.4.1 Venda por iniciativa particular/direta

    1.5 Responsabilidade tributária

    1.6 Certidão da dívida ativa - emenda e substituição

    1.7 Inércia e abandono da causa pela Fazenda Pública

    1.8 Penhora

    1.8.1 Penhora do faturamento

    1.8.1.1 Penhora do faturamento como pretensão do devedor

    1.8.2 Penhora on-line e decretação de indisponibilidade de bens

    1.8.2.1 Penhora on-line

    1.8.2.2 Decretação de indisponibilidade de bens

    1.8.3 Impenhorabilidade

    1.8.4 Fraude à execução

    1.9 Avaliação

    1.10 Certidão positiva com efeito de negativa

    1.10.1 Considerações gerais

    1.10.2 Certidão positiva com efeito de negativa x parcelamento

    1.11 Prescrição intercorrente

    1.12 Execução fiscal contra a Fazenda Pública

    1.13 Execução contra a Fazenda Pública - título extrajudicial

    1.14 Multa

    1.15 Intimação do representante da Fazenda Pública

    1.16 Valor da causa

    1.17 Encargo do Dec.-Lei 1.025/1969

    1.18 Ônus de sucumbência

    1.19 A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário

    1.19.1 Aspectos gerais

    1.19.2 Análise destacada: danos morais pela exigência indevida de tributo

    1.19.2.1 Evolução recente

    1.19.2.2 Dano patrimonial x dano moral

    1.19.2.3 Pessoa física x pessoa jurídica

    1.19.2.4 Inscrição no CADIN de tributo com exigibilidade suspensa

    1.19.2.5 Exigência judicial de tributo indevido

    2 Ação Cautelar Fiscal

    2.1 Introdução

    2.2 Cabimento

    2.3 Concessão e efeitos

    2.3.1 Medida cautelar fiscal e o bloqueio de conta-corrente de pessoa física

    2.4 Reflexos do indeferimento da ação cautelar fiscal na execução

    2.5 Substituição

    2.6 Arrolamento

    RECURSOS JUDICIAIS

    1 Introdução

    2 Aspectos Gerais

    2.1 Honorários sucumbenciais recursais

    3 Apelação

    3.1 Aspectos gerais

    3.2 Remessa necessária

    4 Recurso Adesivo

    4.1 Aspectos gerais

    5 Embargos de Declaração e Embargos de Divergência

    5.1 Embargos de declaração

    5.2 Embargos de divergência

    6 Agravo de Instrumento

    6.1 Aspectos gerais

    7 Agravo Interno

    7.1 Aspectos gerais

    8 Recurso Especial e Recurso Extraordinário

    8.1 Aspectos gerais

    9 Reclamação

    10 Contrarrazões

    10.1 O exercício abusivo do direito de recorrer

    10.2 Aspectos gerais

    CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA

    1 Criminalização das Infrações Tributárias

    2 Princípio da Intervenção Mínima do Direito Penal

    3 Tipo e Tipicidade

    3.1 Denúncia genérica

    4 Princípio da Boa-Fé do Contribuinte

    5 O Art. 1º da Lei 8.137/1990

    6 O Art. 2º da Lei 8.137/1990

    6.1 Apropriação indébita previdenciária

    7 Ação Penal e Pendência de Processo Administrativo

    REFERÊNCIAS

    Índice alfabético

    A

    • Ação cautelar fiscal
    • Ação cautelar fiscal. Arrolamento
    • Ação cautelar fiscal. Cabimento
    • Ação cautelar fiscal. Concessão e efeitos
    • Ação cautelar fiscal. Introdução
    • Ação cautelar fiscal. Medida cautelar fiscal e o bloqueio de conta corrente de pessoa física
    • Ação cautelar fiscal. Reflexos do indeferimento da ação cautelar fiscal na execução
    • Ação cautelar fiscal. Substituição
    • Ação fiscal. Princípio da objetividade da ação fiscal
    • Ação penal e pendência de processo administrativo
    • Administração fazendária
    • Administração fazendária. Certidão positiva com efeito de negativa
    • Administração fazendária. Certidões negativas
    • Administração fazendária. Dívida ativa
    • Administração fazendária. Fiscalização
    • Agravo de instrumento
    • Agravo de instrumento. Aspectos gerais
    • Agravo interno
    • Agravo interno. Aspectos gerais
    • Ampla defesa. Princípio do devido processo legal, do contraditório e da ampla defesa
    • Apelação
    • Apelação. Aspectos gerais
    • Apreciação de defesa intempestiva
    • Apropriação indébita previdenciária
    • Autoridade competente. Princípio da autoridade competente

    B

    • Boa-fé. Princípio da boa-fé do contribuinte

    C

    • Certidão positiva com efeito de negativa
    • Certidão positiva com efeito de negativa x parcelamento
    • Certidão positiva com efeito de negativa. Considerações gerais
    • Cientificação. Princípio da cientificação
    • Conselho Administrativo de Recursos Fiscais
    • Consulta fiscal
    • Consulta fiscal. Aspectos gerais
    • Contraditório. Princípio do devido processo legal, do contraditório e da ampla defesa
    • Contrarrazões
    • Crimes contra a ordem tributária
    • Criminalização das infrações tributárias

    D

    • Decretação de indisponibilidade de bens
    • Defesa intempestiva. Princípio da verdade real no processo administrativo: momento para a produção de provas e apreciação de defesa intempestiva
    • Defesa. Apreciação de defesa intempestiva
    • Denúncia genérica
    • Devido processo legal. Princípio do devido processo legal, do contraditório e da ampla defesa
    • Direito penal. Princípio da intervenção mínima do direito penal

    E

    • Embargos de declaração
    • Embargos de declaração e embargos de divergência
    • Embargos de divergência
    • Execução contra a Fazenda Pública. Título extrajudicial
    • Execução fiscal
    • Execução fiscal contra a Fazenda Pública
    • Execução fiscal. Arrematação
    • Execução fiscal. Certidão da dívida ativa. Emenda e substituição
    • Execução fiscal. Citação
    • Execução fiscal. Considerações gerais
    • Execução fiscal. Inércia e abandono da causa pela Fazenda Pública
    • Execução fiscal. Intervenção do Ministério Público
    • Execução fiscal. Responsabilidade tributária
    • Execução fiscal. Venda por iniciativa particular/direta

    F

    • Faturamento. Penhora do faturamento
    • Fazenda Pública. Execução contra a Fazenda Pública. Título extrajudicial
    • Fazenda Pública. Execução fiscal contra a Fazenda Pública
    • Fisco. Ações do fisco
    • Formalismo moderado. Princípio da oficialidade e do formalismo moderado
    • Fraude à execução
    • Fraude à execução. Avaliação

    G

    • Gratuidade. Princípio da gratuidade

    I

    • Imparcialidade. Princípio da imparcialidade
    • Infração tributária. Criminalização das infrações tributárias
    • Intervenção. Princípio da intervenção mínima do direito penal
    • Introdução

    L

    • Lei 11.257/2007. Os juros de mora e o art. 24 da Lei 11.257/2007
    • Lei 11.257/2007. Os reflexos do art. 24 da Lei 11.257/2007 na prescrição intercorrente do processo administrativo fiscal
    • Lei 11.257/2007. Processo administrativo fiscal. Duração razoável do processo. O art. 24 da Lei 11.257/2007
    • Lei 8.137/1990. O art. 1º da Lei 8.137/1990
    • Lei 8.137/1990. O art. 2º da Lei 8.137/1990

    M

    • Momento para a produção das provas no processo administrativo
    • Motivação. Princípio da motivação

    O

    • Oficialidade. Princípio da oficialidade e do formalismo moderado
    • Ordem tributária. Crimes contra a ordem tributária

    P

    • Parcelamento. Certidão positiva com efeito de negativa x parcelamento
    • Penhora
    • Penhora do faturamento
    • Penhora on-line
    • Penhora on-line e decretação de indisponibilidade de bens
    • Penhora. Decretação de indisponibilidade de bens
    • Prescrição intercorrente
    • Previdência. Apropriação indébita previdenciária
    • Princípio da autoridade competente
    • Princípio da boa-fé do contribuinte
    • Princípio da cientificação
    • Princípio da gratuidade
    • Princípio da imparcialidade
    • Princípio da intervenção mínima do direito penal
    • Princípio da motivação
    • Princípio da objetividade da ação fiscal
    • Princípio da oficialidade e do formalismo moderado
    • Princípio da publicidade
    • Princípio da verdade real no processo administrativo
    • Princípio da verdade real no processo administrativo: momento para a produção de provas e apreciação de defesa intempestiva
    • Princípio do devido processo legal, do contraditório e da ampla defesa
    • Processo administrativo fiscal
    • Processo administrativo fiscal
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Análise destaca-da: danos morais pela exigência indevida de tributo
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Aspectos gerais
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Dano patrimonial x dano moral
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Evolução recente
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Exigência judicial de tributo indevido
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Inscrição no CADIN de tributo com exigibilidade suspensa
    • Processo administrativo fiscal. A propositura da execução fiscal, quando pendente ação judicial questionando o crédito tributário. Pessoa física x pessoa jurídica
    • Processo administrativo fiscal. Confissão de dívida
    • Processo administrativo fiscal. Confissão de dívida e denúncia espontânea
    • Processo administrativo fiscal. Conselho Administrativo de Recursos Fiscais
    • Processo administrativo fiscal. Depósito para recurso administrativo
    • Processo administrativo fiscal. Duração razoável do processo administrativo fiscal e seus reflexos na prescrição intercorrente e na fluência dos juros de mora
    • Processo administrativo fiscal. Duração razoável do processo. Princípio da efetividade
    • Processo administrativo fiscal. Encargo do Dec.-Lei 1.025/1969
    • Processo administrativo fiscal. Enfrentamento da constitucionalidade da lei no processo administrativo fiscal
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Agravo
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Desistência do recurso administrativo
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Embargos de declaração
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Estados federados e municípios
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Julgamento em instância especial
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Julgamento em primeira instância
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Julgamento em segunda instância
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Recurso especial adesivo
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Revisão de ofício
    • Processo administrativo fiscal. Fases processuais. Revisão hierárquica
    • Processo administrativo fiscal. Impenhorabilidade
    • Processo administrativo fiscal. Impossibilidade de a Fazenda Pública ir a juízo pedir a anulação de decisão administrativa a ela contrária
    • Processo administrativo fiscal. Intimação do representante da Fazenda Pública
    • Processo administrativo fiscal. Limitações à obrigatoriedade de prestar informações ao fisco
    • Processo administrativo fiscal. Multa
    • Processo administrativo fiscal. Noções introdutórias
    • Processo administrativo fiscal. Ônus de sucumbência
    • Processo administrativo fiscal. Participação do advogado
    • Processo administrativo fiscal. Pedido de envelopamento
    • Processo administrativo fiscal. Prescrição intercorrente no processo administrativo fiscal
    • Processo administrativo fiscal. Principais princípios aplicáveis ao processo administrativo fiscal
    • Processo administrativo fiscal. Princípio do solve et repete
    • Processo administrativo fiscal. Processo e procedimento
    • Processo administrativo fiscal. Recuperação da espontaneidade
    • Processo administrativo fiscal. Reexame de período já fiscalizado
    • Processo administrativo fiscal. Renúncia à esfera administrativa
    • Processo administrativo fiscal. Sanções políticas
    • Processo administrativo fiscal. Valor da causa
    • Processo administrativo. Ação penal e pendência de processo administrativo
    • Processo administrativo. Momento para a produção das provas no processo administrativo
    • Processo administrativo. Princípio da verdade real no processo administrativo
    • Processo administrativo. Princípio da verdade real no processo administrativo: momento para a produção de provas e apreciação de defesa intempestiva
    • Processo judicial tributário
    • Prova no processo administrativo fiscal
    • Prova no processo administrativo fiscal. Ampla instrução probatória
    • Prova no processo administrativo fiscal. Arquivos magnéticos
    • Prova no processo administrativo fiscal. Aspectos gerais
    • Prova no processo administrativo fiscal. Indícios e presunções
    • Prova no processo administrativo fiscal. Ônus da prova
    • Prova no processo administrativo fiscal. Prova emprestada
    • Prova no processo administrativo fiscal. Provas obtidas ilicitamente
    • Prova no processo administrativo fiscal. Requisição de força pública
    • Prova. Momento para a produção das provas no processo administrativo
    • Publicidade. Princípio da publicidade

    R

    • Reclamação
    • Recurso adesivo
    • Recurso adesivo. Aspectos gerais
    • Recurso especial e recurso extraordinário
    • Recurso especial e recurso extraordinário. Aspectos gerais
    • Recurso. O exercício abusivo do direito de recorrer
    • Recurso. O exercício abusivo do direito de recorrer. Aspectos gerais
    • Recursos judiciais
    • Recursos judiciais. Aspectos gerais
    • Recursos judiciais. Introdução
    • Referências

    T

    • Tempestividade. Apreciação de defesa intempestiva
    • Tipo e tipicidade

    V

    • Verdade real. Princípio da verdade real no processo administrativo
    • Verdade real. Princípio da verdade real no processo administrativo: mo-mento para a produção de provas e apreciação de defesa intempestiva