Administração e Financiamento do Capital de Giro

LISTAS, p. 17

INTRODUÇÃO, p. 19

1 - FINANÇAS E A ECONOMIA, p. 21

1.1 Mercado Financeiro - Instrumento de Controle Monetário, p. 22

1.2 Mercado Financeiro - Instrumento de Política Fiscal, p. 25

1.3 Ciclo Operacional da Empresa, p. 27

1.3.1 Formação da Empresa (Planejamento), p. 28

1.3.1.1 Formação do Caixa, p. 28

1.3.1.2 Pesquisa da Atividade, p. 29

1.3.1.3 Documentação, p. 29

1.3.1.4 Instalações, p. 29

1.3.1.5 Estrutura, p. 29

1.3.1.6 Caixa Mínimo, p. 30

1.3.2 Fornecedores (Suprimentos), p. 30

1.3.2.1 Produção ou Transformação (Produção), p. 30

1.3.3 Estoques (Materiais), p. 31

1.3.4 Vendas, p. 31

1.3.4.1 Contas a Receber, p. 31

1.3.5 Caixa, p. 32

1.4 Funções e Atribuições, p. 32

1.4.1 Função Financeira na Empresa, p. 33

1.4.1.1 Uso do Lucro Acumulado, p. 33

1.4.1.2 Investimento, p. 34

1.4.1.3 Financiamento, p. 34

1.5 Estrutura Organizacional da Área Financeira, p. 35

1.5.1 Tesouraria, p. 35

1.5.1.1 Caixa e Bancos, p. 35

1.5.1.2 Contas a Pagar e a Receber, p. 35

1.5.1.3 Aplicações Financeiras, p. 35

1.5.1.4 Relação Bancária, p. 36

1.5.1.5 Fluxo de Caixa, p. 36

1.5.2 Controle, p. 36

1.5.2.1 Contabilidade, p. 37

1.5.2.2 Orçamento, p. 38

1.5.2.3 Auditoria, p. 38

1.5.2.4 Relatórios, p. 38

1.5.2.5 Normativo, p. 38

2 - ANÁLISE DE BALANÇOS, p. 39

2.1 Análise Estática de Balanço (Tradicional), p. 40

2.1.1 Índices de Estrutura, p. 40

2.1.2 Índices de Liquidez, p. 42

2.1.3 Índices de Rentabilidade, p. 43

2.2 Análise Dinâmica de Balanços, p. 44

2.2.1 Reclassificação das Contas do Balanço, p. 46

2.2.2 Contas Financeiras, p. 46

2.2.3 Contas Cíclicas, p. 47

2.2.4 Contas Permanentes, p. 47

2.3 Identificação de Capital de Giro, p. 48

2.3.1 Necessidade de Capital de Giro (NCG), p. 48

2.3.2 Capital de Giro (CDG), p. 48

2.3.3 Resultado de Tesouraria, p. 49

2.4 Demonstração Gráfica, p. 49

2.5 Prazos Médios das Contas Operacionais, p. 50

2.5.1 Identificação dos Prazos Médios das Contas Cíclicas, p. 50

2.6 Análise dos Resultados, p. 51

3 - ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO, p. 53

3.1 Administração de Custos, p. 53

3.1.1 Terminologias Comuns em Custos, p. 54

3.1.2 O Rateio dos Custos, p. 56

3.1.3 Métodos de Custeio, p. 56

3.1.3.1 Custeio por absorção total, p. 56

3.1.3.2 Custeio por absorção parcial, p. 57

3.1.3.3 Custeio direto, p. 57

3.1.3.4 Custeio por método do custo-padrão, p. 57

3.1.3.5 Planejamento de custos, p. 58

3.2 Administração de Estoques, p. 60

3.2.1 Administração de Estoques, p. 60

3.2.2 Controles Especiais de Estoque, p. 61

3.2.3 Custos de Estoques, p. 63

3.2.4 Técnicas Alternativas de Administração de Estoques, p. 64

3.2.5 Curva ABC, p. 64

3.2.6 Exemplo de Curva ABC, p. 65

3.3 Custos na Formação do Preço de Venda, p. 67

3.3.1 Áreas de influência direta, p. 68

3.3.2 Estrutura do preço de venda, p. 69

3.3.3 Métodos de Custeio, p. 70

3.3.4 Métodos Utilizados para a Formação do Preço de Venda, p. 71

3.3.4.1 Preço de venda baseado no investimento, p. 73

3.3.4.2 Preços baseados na maximização dos LUCROS, p. 74

3.3.4.3 Baseado no custo, p. 75

3.3.4.4 Base no custeio por absorção, p. 76

3.3.4.5 Com base no custeio direto, p. 77

3.3.4.6 Com base nos preços de transferência, p. 78

3.3.4.7 Com base no custeio ABC, p. 80

3.3.4.8 Preço com base no mercado, p. 84

3.3.5 Controlabilidade dos Custos, p. 86

3.3.6 Sobre a Contribuição dos Sistemas de Custos na Análise dos Processos Produtivos, p. 88

3.3.7 Considerações Finais, p. 90

3.4 Administração de Crédito e Contas a Receber, p. 91

3.4.1 Política de Crédito, p. 91

3.4.2 Concessão de Crédito, p. 91

3.4.3 Controles de Contas a Receber, p. 92

3.4.4 Contas a Receber (Cobrança), p. 93

3.4.5 Cobrança Bancária, p. 93

3.4.6 Relatórios de Contas a Receber, p. 94

3.5 Administração do Caixa, p. 95

3.5.1 Administração de Disponibilidade, p. 96

3.5.2 Nível do Caixa, p. 97

3.5.3 Estabelecendo os Controles do Caixa, p. 97

3.5.4 Comprometimento com Fluxo de Caixa, p. 99

4 - MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA, p. 101

4.1 Ajuste de Regime de Competência em Regime de Caixa, p. 102

4.2 Critérios de Determinação das Verbas, p. 104

4.3 Limitações de Caixa, p. 105

4.3.1 Saneamento de Caixa, p. 106

5 - ANÁLISE DE CUSTO VO LUME E LUCRO, p. 107

5.1 Ponto de Equilíbrio, p. 107

5.1.1 Demonstração de Cálculo, p. 108

5.2 Ponto de Equilíbrio paramais de um Produto, p. 110

5.2.1 Demonstração de Cálculo doPonto de Equilíbrio de mais um Produto, p. 111

5.3 Alavancagem Operacional, p. 111

5.3.1 Fixação do Cálculo, p. 112

6 - MATEMÁTICA FINANCEIRA, p. 115

6.1 Taxa de Juros, p. 116

6.2 Juros e o Tempo, p. 116

6.3 Juros Simples, p. 117

6.4 Juros Compostos, p. 117

6.5 Taxas Equivalentes, p. 118

6.6 Taxas de Mercado, p. 119

6.6.1 Taxas Prefixadas, p. 119

6.6.2 Taxas Pós-Fixadas, p. 120

7 - DINHEIRO DIGITAL (Negócios na Internet), p. 121

7.1 Conceito de Moeda, p. 122

7.2 Negócios On-line, p. 123

7.3 Sistema de Crédito Digital, p. 126

7.4 Sistema de Pagamentos Eletrônicos (EPS), p. 126

7.5 Fraudes e Falsificações, p. 128

7.6 Volume de Transações Eletrônicas, p. 129

7.7 Diretrizes para o Dinheiro Digital, p. 130

7.8 Tipos de Dinheiro Digital, p. 131

7.9 Duas Propostas para Dinheiro Digital, p. 132

7.10 Tecnologia, p. 138

7.11 Impactos da Nova Modalidade de Pagamentos, p. 139

7.12 Fluxo Internacional de Capitais (Câmbio), p. 140

7.13 Economia da Internet, p. 143

REFERÊNCIAS, p. 147

ANEXOS, p. 151

A

• Administração de créditoe contas a receber, p. 91
• Administração de custos., p. 53
• Administração dedisponibilidade, p. 96
• Administração de estoques., p. 60
• Administraçãodo caixa., p. 95
• Administração do capital de giro., p. 53
• Administração financeira.Funções e atribuições, p. 32
• Ajuste de regime de competência em regime de caixa., p. 102
• Alavancagem operacional, p. 111
• Análise de balanços., p. 39
• Análise de custo volume e lucro., p. 107
• Análise dinâmica de balanços, p. 44
• Análise dos resultados., p. 51
• Análise estática de balanço tradicional., p. 40
• Anexo 1, p. 151
• Anexo 2, p. 152
• Anexo 3, p. 153
• Anexo 4, p. 154
• Anexo 5, p. 155
• Anexo 6, p. 156
• Anexo 7, p. 157
• Anexo 8, p. 158
• Anexo 9, p. 159
• Anexo 10, p. 160
• Anexo 11, p. 161
• Anexos., p. 149
• Aplicações financeiras., p. 35
• Área financeira. Estrutura organizacional da área financeira, p. 35
• Áreas de influência direta., p. 68
• Atribuição. Administração financeira. Funções e atribuições, p. 32
• Auditoria., p. 38

B

• Balanço. Análise dinâmica de balanços., p. 44
• Balanço. Reclassificação das contas do balanço, p. 46
• Balanço tradicional. Análise estática de balanço tradicional., p. 40
• Banco. Caixa e bancos., p. 35
• Banco. Cobrança bancária, p. 93
• Banco. Relaçãobancária, p. 35

C

• Caixa. Administração do caixa., p. 95
• Caixa. Empresa., p. 32
• Caixa. Estabelecendo oscontroles de caixa, p. 97
• Caixa. Formação do caixa, p. 28
• Caixa. Limitações de caixa., p. 105
• Caixa. Níveldo caixa, p. 97
• Caixa. Saneamento de caixa, p. 106
• Caixa e bancos., p. 35
• Caixa mínimo. Empresa, p. 30
• Cálculo. Demonstração de cálculo, p. 108
• Capital de giro (CDG), p. 48
• Capital de giro. Administração., p. 53
• Capital de giro. Análise dos resultados, p. 51
• Capital de giro. Demonstração gráfica, p. 49
• Capital de giro. Identificação do capital de giro., p. 48
• Ciclo operacionalda empresa., p. 27
• Cobrança. Contas a receber (cobrança), p. 93
• Cobrança bancária, p. 93
• Comprometimento com fluxo de caixa, p. 99
• Conceito de moeda, p. 122
• Concessão de crédito., p. 91
• Conta cíclica. Identificação dos prazos médios das contas cíclicas., p. 50
• Conta operacional. Prazos médios das contas operacionais, p. 50
• Contabilidade, p. 37
• Contas a pagar e a receber., p. 35
• Contas a receber (cobrança), p. 93
• Contas a receber. Controles., p. 91
• Contas a receber. Empresa, p. 31
• Contas a receber. Relatórios., p. 94
• Contas a receber e administração de crédito, p. 91
• Contas cíclicas., p. 47
• Contas financeiras, p. 46
• Contas permanentes., p. 47
• Contribuição dos sistemas de custos na análise dos processos produtivos., p. 88
• Controlabilidadedos custos., p. 86
• Controle., p. 36
• Controle monetário. Mercado financeiro. Instrumento de controle monetário, p. 22
• Controles de contas a receber., p. 92
• Controles especiais de estoque, p. 61
• Crédito. Concessão de crédito, p. 91
• Crédito. Políticade crédito., p. 91
• Crédito digital. Sistemade crédito digital, p. 126
• Critérios de determinação das verbas, p. 104
• Curva ABC., p. 64
• Curva ABC. Exemplo, p. 65
• Custeio. Métodosde custeio., p. 56
• Custeio. Rateiodos custos., p. 56
• Custeio. Terminologia comum em custos, p. 54
• Custeio direto, p. 57
• Custeio por absorção parcial, p. 57
• Custeio por absorção total, p. 56
• Custeio por método do custo-padrão, p. 57
• Custo. Administração de custos., p. 53
• Custo volume. Análise decusto volume e lucro., p. 107
• Custos de estoque, p. 63
• Custos na formação do preço de venda, p. 67

D

• Demonstração decálculo., p. 108
• Demonstração de cálculo do ponto de equilíbrio de mais de um produto, p. 110
• Demonstração gráfica.Capital de giro, p. 49
• Dinheiro digital (negócios na internet)., p. 121
• Dinheiro digital.Diretrizes., p. 130
• Dinheiro digital. Duas propostas, p. 132
• Dinheiro digital. Impactos da nova modalidade de pagamentos, p. 139
• Dinheiro digital. Tecnologia., p. 138
• Dinheiro digital. Tipos, p. 131
• Disponibilidade. Administração de disponibilidade., p. 96
• Documentação. Empresa, p. 29

E

• Economia e finanças., p. 21
• Economia na internet., p. 143
• Empresa. Caixa., p. 32
• Empresa. Caixa mínimo, p. 30
• Empresa. Ciclo operacional da empresa., p. 27
• Empresa. Contas a receber, p. 31
• Empresa. Documentação, p. 29
• Empresa. Estrutura, p. 29
• Empresa. Estrutura organizacional da área financeira., p. 35
• Empresa. Formação da empresa (planejamento)., p. 28
• Empresa. Formação do caixa., p. 28
• Empresa. Fornecedores (suprimentos), p. 30
• Empresa. Função financeira na empresa, p. 33
• Empresa. Instalações, p. 29
• Empresa. Pesquisa de atividade., p. 29
• Empresa. Produção ou transformação (produção)., p. 30
• Empresa. Vendas., p. 31
• Estabelecendo os controles de caixa., p. 97
• Estoque. Administração de estoques, p. 60
• Estoque. Controles especiais de estoque, p. 61
• Estoque. Custos de estoque, p. 63
• Estoque. Técnicas alternativasde administração de estoque., p. 64
• Estoques (materiais), p. 31
• Estrutura. Empresa, p. 29
• Estrutura. Índicesde estrutura, p. 40
• Estrutura do preço de venda, p. 69
• Estrutura organizacional da área financeira., p. 35

F

• Falsificação. Fraudaçõese falsificações., p. 128
• Finanças e economia, p. 21
• Financiamento, p. 34
• Financiamento. Considerações., p. 34
• Fluxo de caixa, p. 36
• Fluxo de caixa. Comprometimento com fluxo de caixa, p. 99
• Fluxo de caixa. Montagem, p. 101
• Fluxo internacional decapitais (câmbio), p. 140
• Formação da empresa (planejamento)., p. 28
• Formação do caixa, p. 28
• Fornecedores (suprimentos). Empresa, p. 30
• Fraudações e falsificações., p. 128
• Função. Administração financeira. Funções e atribuições, p. 32
• Função financeira na empresa, p. 33

I

• Identificação do capital de giro, p. 48
• Identificação dos prazos médios das contas cíclicas, p. 50
• Impactos da nova modalidade de pagamentos., p. 139
• Índices deestrutura., p. 40
• Índices de liquidez., p. 42
• Índices de rentabilidade., p. 43
• Instalações. Empresa, p. 29
• Internet. Economiana internet, p. 143
• Introdução., p. 19
• Investimento, p. 34

J

• Juros. Taxa de juros., p. 116
• Juros compostos, p. 117
• Juros e o tempo., p. 116
• Juros simples, p. 117

L

• Limitações de caixa, p. 105
• Liquidez. Índices de liquidez., p. 42
• Listas, p. 17
• Lucro. Análise de custo volume e lucro, p. 107
• Lucro acumulado. Uso do lucro acumulado, p. 33

M

• Matemática financeira, p. 115
• Mercado financeiro. Instrumento de controle monetário, p. 22
• Mercado financeiro. Instrumento de políticafiscal, p. 25
• Métodos de custeio., p. 56
• Métodos de custeio., p. 70
• Métodos utilizados para a formação do preço de venda., p. 71
• Moeda. Conceito de moeda, p. 122
• Montagem do fluxo de caixa, p. 101
• Movimentação financeira., p. 98

N

• Necessidade de capital de giro (NCG), p. 48
• Negócios na internet. Dinheiro digital (negócios na internet)., p. 121
• Negócioson line., p. 123
• Nível do caixa, p. 97
• Normativo, p. 38

O

• Orçamento, p. 38

P

• Pesquisa de atividade, p. 29
• Planejamento. Formação daempresa (planejamento), p. 28
• Planejamento de custos, p. 58
• Política decrédito., p. 91
• Política fiscal. Mercado financeiro.Instrumento de política fiscal, p. 25
• Ponto de equilíbrio, p. 107
• Ponto de equilíbrio. Demonstração de cálculo do ponto de equilíbrio de mais de um produto, p. 111
• Ponto de equilíbrio para mais de um produto., p. 110
• Prazos médios das contas operacionais, p. 50
• Preço com base no mercado, p. 84
• Preço de venda. Formação.Considerações finais., p. 90
• Preço de venda. Métodos utilizados para a formação do preço de venda., p. 71
• Preço de venda baseado no investimento, p. 73
• Preços. Base no custeio ABC, p. 80
• Preços. Base nocusteio direto, p. 77
• Preços. Base no custeio por absorção., p. 76
• Preços. Base nos preços de transferência, p. 78
• Preços baseados na maximização dos lucros., p. 74
• Preços baseados no custo., p. 75
• Produção ou transformação (produção). Empresa., p. 30
• Produto. Ponto de equilíbrio para mais de um produto, p. 110

R

• Rateio dos custos, p. 56
• Reclassificação das contas do balanço, p. 46
• Referências, p. 147
• Regime de caixa. Ajuste de regime decompetência em regime de caixa, p. 102
• Regime de competência. Ajuste de regime de competência em regime de caixa, p. 102
• Relação bancária., p. 36
• Relatórios, p. 38
• Relatórios de contas a receber, p. 94
• Rentabilidade. Índices de rentabilidade., p. 43
• Resultado. Análisedos resultados, p. 51
• Resultado detesouraria., p. 49

S

• Saneamento de caixa, p. 106
• Sistema de Pagamentos Eletrônicos (EPS)., p. 126
• Sistema de crédito digital, p. 126

T

• Taxa de juros, p. 116
• Taxas de mercado., p. 119
• Taxas equivalentes, p. 118
• Taxas pós-fixadas., p. 120
• Taxas prefixadas., p. 119
• Técnicas alternativas de administração de estoque, p. 64
• Tecnologia. Dinheiro digital., p. 138
• Tecnologia. Negócioson line., p. 123
• Tempo e juros., p. 116
• Terminologia comum em custos, p. 54
• Tesouraria., p. 35
• Tesouraria. Resultado de tesouraria, p. 49
• Transações eletrônicas. Volume., p. 129

U

• Uso do lucro acumulado., p. 33

V

• Venda. Estrutura do preço de venda., p. 69
• Vendas. Empresa., p. 31
• Volume de transações eletrônicas, p. 129