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Gestão Financeira Descomplicada - Desvendando seus “Mistérios” - Manual Prático para Leigos e Iniciantes

Alberto Manoel Scherrer

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Ficha técnica

Autor(es): Alberto Manoel Scherrer

ISBN v. impressa: 978853628632-7

ISBN v. digital: 978853629329-5

Acabamento: Brochura

Formato: 15,0x21,0 cm

Peso: 216grs.

Número de páginas: 174

Publicado em: 15/02/2019

Área(s): Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada

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Sinopse

A presente obra tem como propósito fundamental apresentar os conceitos fundamentais sobre gestão financeira, utilizando uma linguagem de fácil acesso aos profissionais e acadêmicos responsáveis por departamentos financeiros em empresas privadas.

No contexto do processo de ensino e aprendizagem, a obra contém exercícios com suas respectivas resoluções didaticamente desenvolvidas, a fim de que os conceitos de gestão financeira e suas particularidades essenciais sejam compreendidas e visualizados todos os efeitos de decisões apresentadas nos simulados.

A estrutura da obra foi construída sobre uma base textual, desenvolvendo os conceitos em caráter de aprofundamento e ampliação dos conhecimentos estudados nos capítulos. Como diferencial, o capítulo 9 da obra trata de “tópicos especiais”, todos eles atrelados em essência e forma aos objetivos do trabalho ora proposto.

No sentido prático, o capítulo 10 da obra apresenta uma série de exercícios, cujas resoluções, fundamentadas nos conceitos, são desenvolvidas por meio de cálculos apropriados no modelo de “resolução algébrica”, bem como utilização explicada “passo a passo” da calculadora financeira HP 12C.

Autor(es)

ALBERTO MANOEL SCHERRER

Mestre em Planejamento e Desenvolvimento Regional pela Universidade de Taubaté – UNITAU. Pós-Graduado em Gestão Contábil pela Faculdade de Educação e Ciências Gerenciais – UNOPEC. Graduado em Ciências Contábeis pela UNITAU. Professor Universitário na Faculdade Anhanguera de São José dos Campos e Professor Executivo no Curso de Pós-Graduação em Administração da Fundação Getulio Vargas – FGV, nos módulos: Contabilidade Geral e Gestão Financeira (Conveniada “Conexão Empresarial” em São José dos Campos/SP). Consultor Contábil-Financeiro Empresarial. Autor das obras Contabilidade na Linguagem da Administração – A Linguagem Contábil Apropriada para Acadêmicos e Gestores – Interpretação, Análise e Adequação das Nomenclaturas; Contabilidade Imobiliária – Abordagem Sistêmica Gerencial e Fiscal e Como Interpretar as Questões do Exame do CFC. Coordenador e Coautor da obra Manual para o Exame de Suficiência do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Coautor da obra Contabilidade, Administração & Economia para Cursos e Concursos – Interpretação, Análise e Resolução das Alternativas Incorretas e Correta de Questões do Exame de Suficiência do CFC.

Sumário

1 - CONCEITOS FUNDAMENTAIS DA GESTÃO FINANCEIRA, p. 13

2 - O QUE É CRIAÇÃO DE VALOR PARA A EMPRESA, p. 17

3 - DESVENDANDO OS ´MISTÉRIOS´ DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) E DO BALANÇO PATRIMONIAL, p. 19

3.1 A DRE como Fonte de Informações para o Gestor Financeiro, p. 19

3.2 O Balanço Patrimonial: Natureza Estática. Origens e Aplicações de Recursos, p. 21

3.2.1 Ativos financeiros e ativos não financeiros, p. 26

3.2.2 Passivos onerosos e passivos não onerosos, p. 26

4 - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (DFC) - MÉTODO DIRETO - ANÁLISES ANTECEDENTES, p. 29

5 - CAPITAL DE GIRO: GESTÃO ESTRATÉGICA, p. 39

5.1 Proposta de Apresentação da DRE, DFC e NCG em um Relatório Agrupado, p. 47

6 - MATEMÁTICA FINANCEIRA APLICÁVEL À GESTÃO FINANCEIRA, p. 51

6.1 Juros Simples e Juros Compostos, p. 52

6.2 Valor Presente e Valor Futuro (FV) e Valor Presente Líquido (PV e VPL), p. 54

6.3 Série Uniforme de Pagamentos. Payment (PMT), p. 57

7 - INDICADORES ECONÔMICOS, p. 61

7.1 Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model). Taxa de Retorno para Sócios/Acionistas, p. 62

7.2 Custo Médio Ponderado de Capital (CMPC). Weighted Average Capital Cost (WACC), p. 67

7.3 Return on Assets (ROA). Retorno sobre o Ativo (RSA), p. 71

7.4 Return on Equity (ROE). Retorno sobre o Patrimônio Líquido (RPL), p. 73

7.5 Taxa Mínima de Atratividade (TMA), p. 74

7.6 Taxa Interna de Retorno (TIR). Internal Rate of Return (IRR), p. 75

7.7 Índice de Lucratividade Líquida (ILL), p. 78

7.8 Payback: Conceitos Básicos e Estrutura. Payback Simples e Descontado, p. 79

7.9 Modelo de Relatório Conjugado de Fluxo de Caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82

8 - INDICADORES FINANCEIROS, p. 89

8.1 Índices de Liquidez, p. 90

8.2 Quocientes de Endividamento (Geral e Oneroso), p. 93

8.3 Fluxo de Caixa Descontado, p. 94

8.4 Perpetuidade: Sem ou Com Crescimento. Conceitos Fundamentais, p. 98

8.5 Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99

9 - TÓPICOS ESPECIAIS, p. 101

9.1 Aspectos Fundamentais de Custos - Métodos de Custeio: Direto/Variável e Absorção, p. 101

9.1.1 Método de custeio direto/variável, p. 101

9.1.2 Método de custeio por absorção, p. 104

9.2 Pontos de Equilíbrio, p. 108

9.3 Margem de Segurança, p. 111

9.4 Graus de Alavancagens: Operacional e Financeira, p. 114

9.5 Fontes de Financiamento de Capital. BNDES. Capital de Giro. Investidor Anjo. Abordagem Financeira, p. 117

9.6 Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas Empresas: Foco no Lucro Real e Lucro Presumido, p. 119

10 - PARTE PRÁTICA. EXERCÍCIOS RESOLVIDOS. USO DA HP 12C E RESOLUÇÃO ALGÉBRICA, p. 125

CONSIDERAÇÕES FINAIS, p. 159

REFERÊNCIAS, p. 161

Índice alfabético

A

Acionista. Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model). Taxa de retorno para sócios/acionistas, p. 62
Alavancagens. Graus de alavancagens: operacional e financeira, p. 114
Amortização. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
Ativo. Return on Assets (ROA). Retorno sobre o Ativo (RSA), p. 71
Ativos financeiros e ativos não financeiros, p. 26
Atratividade. Taxa Mínima de Atratividade (TMA), p. 74

B

Balanço patrimonial: natureza estática. Origens e aplicações de recursos, p. 21

C

Capital de giro: gestão estratégica, p. 39
CAPM. Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model). Taxa de retorno para sócios/acionistas, p. 62
CMPC. Custo Médio Ponderado de Capital (CMPC). Weighted Average Capital Cost (WACC), p. 67
Conceitos fundamentais da gestão financeira, p. 13
Considerações finais, p. 159
Criação para a empresa. O que é, p. 17
CSLL. Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas empresas: foco no lucro real e lucro presumido, p. 119
Custeio. Aspectos fundamentais de custos - métodos de custeio: direto/variável e absorção, p. 101
Custeio. Margem de segurança, p. 111
Custeio. Método de custeio direto/variável, p. 101
Custeio. Método de custeio por absorção, p. 104
Custeio. Pontos de equilíbrio, p. 108
Custo Médio Ponderado de Capital (CMPC). Weighted Average Capital Cost (WACC), p. 67

D

Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - método direto - análises antecedentes, p. 29
Depreciação. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
Depreciation and amortization. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
Desvendando os "mistérios" da demonstração do resultado do exercício (DRE) e do balanço patrimonial, p. 19
DFC. Proposta de apresentação da DRE, DFC e NCG em um relatório agrupado, p. 47
DRE como fonte de informações para o gestor financeiro, p. 19
DRE. Proposta de apresentação da DRE, DFC e NCG em um relatório agrupado, p. 47

E

Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
Empresa. O que é criação de valor para a empresa, p. 17
Endividamento. Quocientes de endividamento (geral e oneroso), p. 93

F

Financiamento de capital. Fontes de financiamento de capital. BNDES. Capital de giro. Investidor Anjo. Abordagem financeira, p. 117
Fluxo de caixa descontado, p. 94
Fluxo de caixa. Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - método direto - análises antecedentes, p. 29
Fluxo de caixa. Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82
FV. Valor Presente e Valor Futuro (FV) e Valor Presente Líquido (PV e VPL), p. 54

G

Gestão estratégica. Capital de giro: gestão estratégica, p. 39
Gestão financeira. Conceitos fundamentais da gestão financeira, p. 13
Gestão financeira. Matemática financeira aplicável à gestão financeira, p. 51
Gestor financeiro. DRE como fonte de informações para o gestor financeiro, p. 19

I

Imposto de renda. Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas empresas: foco no lucro real e lucro presumido, p. 119
Imposto. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
Indicadores econômicos, p. 61
Indicadores financeiros, p. 89
Índice de Lucratividade Líquida (ILL), p. 78
Índices de liquidez, p. 90
Internal Rate of Return (IRR). Taxa Interna de Retorno (TIR), p. 75

J

Juros simples e juros compostos, p. 52

L

Liquidez. Índices de liquidez, p. 90
Lucratividade líquida. Índice de Lucratividade Líquida (ILL), p. 78
Lucro presumido. Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas empresas: foco no lucro real e lucro presumido, p. 119
Lucro real. Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas empresas: foco no lucro real e lucro presumido, p. 119
Lucros. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99

M

Matemática financeira aplicável à gestão financeira, p. 51
Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model). Taxa de retorno para sócios/acionistas, p. 62
Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82

N

NCG. Proposta de apresentação da DRE, DFC e NCG em um relatório agrupado, p. 47

O

Onerosidade. Passivos onerosos e passivos não onerosos, p. 26

P

Parte prática. Exercícios resolvidos. Uso da HP 12C e resolução algébrica, p. 125
Passivos onerosos e passivos não onerosos, p. 26
Patrimônio líquido. Return on Equity (ROE). Retorno sobre o Patrimônio Líquido (RPL), p. 73
Payback. Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82
Payback: conceitos básicos e estrutura. Payback simples e descontado, p. 79
Payment (PMT). Série uniforme de pagamentos, p. 57
Perpetuidade: sem ou com crescimento. Conceitos fundamentais, p. 98
Proposta de apresentação da DRE, DFC e NCG em um relatório agrupado, p. 47
PV. Valor Presente e Valor Futuro (FV) e Valor Presente Líquido (PV e VPL), p. 54

Q

Quocientes de endividamento (geral e oneroso), p. 93

R

Relatório. Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82
Return on Assets (ROA). Retorno sobre o Ativo (RSA), p. 71
Return on Equity (ROE). Retorno sobre o Patrimônio Líquido (RPL), p. 73

S

Série uniforme de pagamentos. Payment (PMT), p. 57
Sócios. Modelo CAPM (Capital Asset Pricing Model). Taxa de retorno para sócios/acionistas, p. 62

T

Taxa Interna de Retorno (TIR). Internal Rate of Return (IRR), p. 75
Taxa Mínima de Atratividade (TMA), p. 74
Taxes. Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) ou (LAJIDA: Lucro Antes dos Juros, Imposto, Depreciação e Amortização), p. 99
TIR. Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82
Tópicos especiais, p. 101
Tributação do Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) nas empresas: foco no lucro real e lucro presumido, p. 119

V

Valor Presente e Valor Futuro (FV) e Valor Presente Líquido (PV e VPL), p. 54
Valor. O que é criação de valor para a empresa, p. 17
VPL. Modelo de relatório conjugado de fluxo de caixa, VPL, TIR e Payback, p. 82
VPL. Valor Presente e Valor Futuro (FV) e Valor Presente Líquido (PV e VPL), p. 54