Capa do livro: El Convenio Para Evitar la Doble Imposición Entre España y Estados Unidos - Adaptado a la modificación del Convenio que ha entrado en vigor en 2019 - Colección Derecho Fiscal, Juan Manuel Pujols Soler

Ampliar imagem

El Convenio Para Evitar la Doble Imposición Entre España y Estados Unidos - Adaptado a la modificación del Convenio que ha entrado en vigor en 2019 - Colección Derecho Fiscal

Juan Manuel Pujols Soler

Também
disponível
em eBook
Folheie
páginas
Leia na
Biblioteca
Virtual

Versão impressa

por R$ 99,90em 3x de R$ 33,30Adicionar ao carrinho

Versão digital

Disponível para: Android

por R$ 69,90em 2x de R$ 34,95Adicionar ao carrinho

Ficha técnica

Autor(es): Juan Manuel Pujols Soler

ISBN v. impressa: 978655605170-3

ISBN v. digital: 978655605121-5

Acabamento: Brochura

Formato: 15,0x21,0 cm

Peso: 265grs.

Número de páginas: 214

Publicado em: 31/07/2020

Área(s): Internacional

Versão Digital (eBook)

Para leitura em aplicativo exclusivo da Juruá Editora - Juruá eBooks - para Smartphones e Tablets rodando iOS e Android. Não compatível KINDLE, LEV, KOBO e outros e-Readers.

Disponível para as plataformas:

Android 5 ou posterior
iOS 8 ou posterior

Em computadores a leitura é apenas online e sem recursos de favoritos e anotações;
Não permite download do livro em formato PDF;
Não permite a impressão e cópia do conteúdo.

Compra apenas via site da Juruá Editora.

Sinopse

Este libro va dirigido a abogados, académicos del derecho y profesionales de la asesoría fiscal interesados en conocer en profundidad el modificado Convenio para evitar la doble imposición entre España y EEUU, que ha entrado en vigor a finales de 2019.

En esta monografía se expone y analiza cada uno de los artículos que conforman el texto consolidado del Convenio con la finalidad de ofrecer una valoración completa y exhaustiva del marco jurídico constituido por el texto refundido del Convenio de 1990 y el Protocolo de 2013 ratificado recientemente. El propósito de esta obra es analizar las reformas introducidas por el Protocolo de 2013, valorar el tratamiento convencional de las diferentes rentas y la distribución de la potestad tributaria entre los Estados, comparar el texto refundido con los modelos de convenio de la OCDE y de EEUU, identificar las áreas cuya regulación resulta incompleta y proponer recomendaciones en aquellos aspectos cuya regulación resulta mejorable.

Autor(es)

JUAN MANUEL PUJOLS SOLER

Licenciado en Derecho por la Universitat de Barcelona. Doctor en Derecho por la Universitat Internacional de Catalunya. Master en Administración de Empresas (MBA) por la University of California at Los Angeles (UCLA). Miembro del Colegio de Abogados de Barcelona. Inició su carrera profesional como abogado en Barcelona y ha sido directivo en varias compañías multinacionales norteamericanas. Durante su extensa carrera profesional ha residido más de 10 años en Estados Unidos.

COLECCIÓN DERECHO FISCAL

DIRECTOR

David Vallespín Pérez

Catedrático de Derecho Procesal de la Universitat de Barcelona. Profesor de Litigación Civil del Master de Abogacía UB-ICAB. Autor de numerosas monografías y artículos publicados en las más prestigiosas editoriales y revistas. Columnista en diferentes medios de comunicación. Investigador principal de diferentes proyectos. Ha sido Vicerrector de la Universitat de Barcelona, así como ha realizado estancias de formación e investigación en prestigiosas Universidades europeas y americanas. Actualmente, es el coordinador de la sección de Derecho Procesal de la Universitat de Barcelona.

COORDINADOR

José María Tovillas Morán

Licenciado en Derecho (1993) y Licenciado en Grado (1995) por la Universidad de Barcelona. Doctor en Derecho por la Universidad de Barcelona en 1995 (con la calificación de sobresaliente cum laude por unanimidad). Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Barcelona desde el año 2001. Autor de numerosos libros y artículos en materia tributaria. Vicepresidente de la Sección de Derecho Fiscal y Financiero del Colegio de la Abogacía de Barcelona (desde 2012 hasta 2019). Autor del boletín de información fiscal www.fiscalmania.es.

Sumário

ÍNDICE DE ABREVIATURAS, p. 19

INTRODUCCIÓN, p. 21

1 RÉGIMEN JURÍDICO, p. 25

2 ÁMBITO DE APLICACIÓN, p. 29

2.1 ÁMBITO GENERAL (ART. 1), p. 29

2.2 CLÁUSULA DE SALVAGUARDA ("SAVING CLAUSE") (ART. 1.3), p. 32

2.2.1 Concepto y régimen jurídico, p. 32

2.2.2 Cláusula de salvaguarda y régimen de expatriación, p. 36

2.2.3 Excepciones a la cláusula de salvaguarda, p. 38

2.2.4 Conclusión, p. 40

2.3 IMPUESTOS COMPRENDIDOS (ART. 2), p. 41

3 DEFINICIONES, p. 45

3.1 DEFINICIONES GENERALES (ART. 3), p. 45

3.1.1 Términos definidos en el Convenio, p. 46

3.1.2 Términos no definidos en el Convenio, p. 49

3.1.3 Conclusión, p. 51

3.2 RESIDENCIA (ART. 4), p. 52

3.3 ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (ART. 5), p. 57

3.3.1 Régimen jurídico, p. 57

3.3.2 Supuestos no constitutivos de EP, p. 61

3.3.3 Obras de instalación y montaje, p. 62

3.3.4 La cláusula de no discriminación de los EP, p. 64

3.3.5 Cláusula de agencia, p. 65

3.3.6 Conclusión, p. 66

4 TIPOS DE RENTA Y POTESTAD TRIBUTARIA, p. 67

4.1 RENTAS INMOBILIARIAS (ART. 6), p. 67

4.2 BENEFICIOS EMPRESARIALES (ART. 7), p. 71

4.3 TRANSPORTE MARÍTIMO Y AÉREO (ART. 8), p. 74

4.4 EMPRESAS ASOCIADAS (ART. 9), p. 76

4.4.1 Régimen jurídico, p. 76

4.4.2 Los ajustes bilateral y secundario, p. 78

4.4.3 Conclusión, p. 80

4.5 DIVIDENDOS (ART. 10), p. 81

4.5.1 Régimen jurídico, p. 81

4.5.2 Supuestos de exención de tributación sobre dividendos, p. 84

4.5.3 Definición de dividendos, p. 86

4.5.4 Disposiciones adicionales, p. 87

4.5.5 El concepto de beneficiario efectivo, p. 88

4.5.6 El impuesto adicional sobre establecimientos permanentes, p. 90

4.5.7 Conclusión, p. 95

4.6 INTERESES (ART. 11), p. 96

4.6.1 Régimen jurídico, p. 96

4.6.2 Supuestos de no exención de tributación, p. 98

4.6.3 Definición de intereses, p. 100

4.6.4 Establecimiento permanente, p. 101

4.6.5 Operaciones vinculadas, p. 102

4.6.6 Conclusión, p. 103

4.7 CÁNONES (ART. 12), p. 103

4.7.1 Régimen jurídico, p. 103

4.7.2 Rendimientos calificados como cánones, p. 106

4.7.3 Conclusión, p. 110

4.8 GANANCIAS DE CAPITAL (ART. 13), p. 110

4.8.1 Régimen jurídico, p. 110

4.8.2 Bienes inmuebles y sociedades titulares de bienes inmuebles situados en España, p. 112

4.8.3 Establecimiento permanente, p. 116

4.8.4 Buques y aeronaves, p. 117

4.8.5 Otros bienes, p. 118

4.8.6 Conclusión, p. 119

4.9 SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES (ART. 15), p. 120

4.10 SERVICIOS PERSONALES DEPENDIENTES (ART. 16), p. 122

4.10.1 Concepto y régimen de tributación, p. 122

4.10.2 Supuestos de exención en la fuente, p. 123

4.10.3 Trabajadores de empresas de navegación aérea y marítima, p. 126

4.10.4 Conclusión, p. 127

4.11 RETRIBUCIONES DE CONSEJEROS (ART. 18), p. 127

4.12 ARTISTAS Y DEPORTISTAS (ART. 19), p. 129

4.13 PENSIONES Y ANUALIDADES (ART. 20), p. 133

4.13.1 Pensiones, p. 133

4.13.2 Anualidades, p. 137

4.13.3 Pensiones alimenticias, p. 137

4.13.4 Conclusión, p. 139

4.14 FUNCIONES PÚBLICAS (ART. 21), p. 139

4.15 ESTUDIANTES Y PERSONAS EN PRÁCTICAS (ART. 22), p. 141

4.16 OTRAS RENTAS (ART. 23), p. 144

5 ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN (ART. 24), p. 147

5.1 RÉGIMEN JURÍDICO, p. 147

5.2 ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN POR ESPAÑA, p. 149

5.3 ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN POR EEUU, p. 155

5.4 ELIMINACIÓN DOBLE IMPOSICIÓN DE NACIONALES NORTEAMERICANOS RESIDENTES EN ESPAÑA, p. 157

5.5 CONCLUSIÓN, p. 159

6 DISPOSICIONES ESPECIALES, p. 161

6.1 LIMITACIÓN DE BENEFICIOS, p. 161

6.1.1 Régimen jurídico, p. 161

6.1.2 Persona calificada, p. 166

6.1.3 Otras cláusulas para la aplicación de los beneficios del Convenio, p. 170

6.1.4 Conclusión, p. 177

6.2 NO DISCRIMINACIÓN (ART. 25), p. 178

6.3 PROCEDIMIENTO AMISTOSO (ART. 26), p. 181

6.4 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA ADMINISTRATIVA (ART. 27), p. 185

6.4.1 Régimen jurídico, p. 185

6.4.2 Conclusión, p. 195

6.5 FUNCIONARIOS DIPLOMÁTICOS Y CONSULARES, p. 196

BIBLIOGRAFÍA, p. 199

BIBLIOGRAFÍA SOBRE FISCALIDAD NORTEAMERICANA INTERNACIONAL, p. 205

Índice alfabético

A

Abreviatura. Índice de abreviaturas, p. 19
Ámbito general (art. 1), p. 29
Anualidades, p. 137
Artistas y deportistas (art. 19), p. 129
Asistencia administrativa. Intercambio de información y asistencia administrativa (art. 27), p. 185

B

Beneficios empresariales (art. 7), p. 71
Bibliografía, p. 199
Bibliografía sobre fiscalidad norteamericana internacional, p. 205

C

Cánones (art. 12), p. 103
Cánones (art. 12). Conclusión, p. 110
Cánones (art. 12). Régimen jurídico, p. 103
Cánones (art. 12). Rendimientos calificados como cánones, p. 106
Cláusula de salvaguarda ("saving clause") (art. 1.3), p. 32
Cláusula de salvaguarda ("saving clause") (art. 1.3). Concepto y régimen jurídico, p. 32
Cláusula de salvaguarda ("saving clause") (art. 1.3). Concepto y régimen jurídico. Conclusión, p. 40
Cláusula de salvaguarda y régimen de expatriación, p. 36
Cláusula de salvaguarda. Excepciones, p. 38
Consejeros. Retribuciones de consejeros (art. 18), p. 127

D

Definiciones, p. 45
Definiciones generales (art. 3), p. 45
Definiciones. Conclusión, p. 51
Definiciones. Términos definidos en el Convenio, p. 46
Definiciones. Términos no definidos en el Convenio, p. 49
Deportistas. Artistas y deportistas (art. 19), p. 129
Diplomacia. Funcionarios diplomáticos y consulares, p. 196
Discriminación. No discriminación (art. 25), p. 178
Disposiciones especiales, p. 161
Dividendos (art. 10), p. 81
Dividendos (art. 10). Conclusión, p. 95
Dividendos (art. 10). Definición de dividendos, p. 86
Dividendos (art. 10). Disposiciones adicionales, p. 87
Dividendos (art. 10). El concepto de beneficiario efectivo, p. 88
Dividendos (art. 10). El impuesto adicional sobre establecimientos permanentes, p. 90
Dividendos (art. 10). Régimen jurídico, p. 81
Dividendos (art. 10). Supuestos de exención de tributación sobre dividendos, p. 84
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24), p. 147
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24). Conclusión, p. 159
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición por EEUU, p. 155
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición por España, p. 149
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24). Eliminación doble imposición de nacionales norteamericanos residentes en España, p. 157
Doble imposición (art. 24). Eliminación de la doble imposición (art. 24). Régimen jurídico, p. 147

E

Eliminación de la doble imposición (art. 24), p. 147
Empresas asociadas (art. 9), p. 76
Empresas asociadas (art. 9). Conclusión, p. 80
Empresas asociadas (art. 9). Los ajustes bilateral y secundario, p. 78
Empresas asociadas (art. 9). Régimen jurídico, p. 76
Establecimiento permanente (art. 5), p. 57
Establecimiento permanente (art. 5). Cláusula de agencia, p. 65
Establecimiento permanente (art. 5). Conclusión, p. 66
Establecimiento permanente (art. 5). La cláusula de no discriminación de los EP, p. 64
Establecimiento permanente (art. 5). Obras de instalación y montaje, p. 62
Establecimiento permanente (art. 5). Régimen jurídico, p. 57
Establecimiento permanente (art. 5). Supuestos no constitutivos de EP, p. 61
Estudiantes y personas en prácticas (art. 22), p. 141
Excepciones a la cláusula de salvaguarda, p. 38

F

Fiscalidad norteamericana internacional. Bibliografía, p. 205
Funcionarios diplomáticos y consulares, p. 196
Funciones públicas (art. 21), p. 139

G

Ganancias de capital (art. 13), p. 110
Ganancias de capital (art. 13). Bienes inmuebles y sociedades titulares de bienes inmuebles situados en España, p. 112
Ganancias de capital (art. 13). Buques y aeronaves, p. 117
Ganancias de capital (art. 13). Conclusión, p. 119
Ganancias de capital (art. 13). Establecimiento permanente, p. 116
Ganancias de capital (art. 13). Otros bienes, p. 118
Ganancias de capital (art. 13). Régimen jurídico, p. 110

I

Impuestos comprendidos (art. 2), p. 41
Índice de abreviaturas, p. 19
Información. Intercambio de información y asistencia administrativa (art. 27), p. 185
Intercambio de información y asistencia administrativa (art. 27), p. 185
Intercambio de información y asistencia administrativa (art. 27). Conclusión, p. 195
Intercambio de información y asistencia administrativa (art. 27). Régimen jurídico, p. 185
Intereses (art. 11), p. 96
Intereses (art. 11). Conclusión, p. 103
Intereses (art. 11). Definición de intereses, p. 100
Intereses (art. 11). Establecimiento permanente, p. 101
Intereses (art. 11). Operaciones vinculadas, p. 102
Intereses (art. 11). Régimen jurídico, p. 96
Intereses (art. 11). Supuestos de no exención de tributación, p. 98
Introducción, p. 21

L

Limitación de beneficios, p. 161
Limitación de beneficios. Conclusión, p. 177
Limitación de beneficios. Otras cláusulas para la aplicación de los beneficios del Convenio, p. 170
Limitación de beneficios. Persona calificada, p. 166
Limitación de beneficios. Régimen jurídico, p. 161

N

No discriminación (art. 25), p. 178

P

Pensiones, p. 133
Pensiones alimenticias, p. 137
Pensiones y anualidades (art. 20), p. 133
Pensiones y anualidades (art. 20). Conclusión, p. 139
Potestat tributaria. Tipos de renta y potestad tributaria, p. 67
Procedimiento amistoso (art. 26), p. 181

R

Régimen de expatriación. Cláusula de salvaguarda y régimen de expatriación, p. 36
Régimen jurídico, p. 25
Régimen jurídico. Ámbito de aplicación, p. 29
Rentas inmobiliarias (art. 6), p. 67
Rentas. Otras rentas (art. 23), p. 144
Residencia (art. 4), p. 52
Retribuciones de consejeros (art. 18), p. 127

S

Salvaguarda. Cláusula de salvaguarda ("saving clause") (art. 1.3), p. 32
Servicios personales dependientes (art. 16), p. 122
Servicios personales dependientes (art. 16). Concepto y régimen de tributación, p. 122
Servicios personales dependientes (art. 16). Conclusión, p. 127
Servicios personales dependientes (art. 16). Supuestos de exención en la fuente, p. 123
Servicios personales dependientes (art. 16). Trabajadores de empresas de navegación aérea y marítima, p. 126
Servicios personales independientes (art. 15), p. 120