Ampliar imagem

Corrupção, Fraude e Contabilidade

7ª Edição - Revista e Atualizada Antônio Lopes de Sá e Wilson Alberto Zappa Hoog

Também
disponível
em eBook
Folheie
páginas
Leia na
Biblioteca
Virtual

Versão impressa

de R$ 109,90*

por R$ 98,91em 3x de R$ 32,97Adicionar ao carrinho

Versão digital

Disponível para: Android

de R$ 77,70*

por R$ 69,93em 2x de R$ 34,97Adicionar ao carrinho

* Desconto não cumulativo com outras promoções, incluindo P.A.P. e Cliente Fiel

Ficha técnica

Autor(es): Antônio Lopes de Sá e Wilson Alberto Zappa Hoog

ISBN v. impressa: 978655605758-3

ISBN v. digital: 978655605862-7

Edição/Tiragem: 7ª Edição - Revista e Atualizada

Acabamento: Brochura

Formato: 15,0x21,0 cm

Peso: 317grs.

Número de páginas: 256

Publicado em: 21/09/2021

Área(s): Administração; Contabilidade - Perícia e Auditoria; Direito - Empresarial; Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada; Contabilidade - Empresarial

Versão Digital (eBook)

Para leitura em aplicativo exclusivo da Juruá Editora - Juruá eBooks - para Smartphones e Tablets rodando iOS e Android. Não compatível KINDLE, LEV, KOBO e outros e-Readers.

Disponível para as plataformas:

Android 5 ou posterior
iOS 8 ou posterior

Em computadores a leitura é apenas online e sem recursos de favoritos e anotações;
Não permite download do livro em formato PDF;
Não permite a impressão e cópia do conteúdo.

Compra apenas via site da Juruá Editora.

Sinopse

Conheça vários tipos de fraudes e de depravação dos costumes e proteja o seu patrimônio, revendo os controles internos de sua organização.

A segurança e a confiabilidade nas informações geradas pelos registros contábeis, a boa-fé, as tramas, os conluios, a contabilidade criativa, os balanços maquiados, os atos profanos, as corrupções e as fraudes das mais singelas às mais complexas estão sendo demonstradas nesta obra.

Para evitar e defender-se contra a fraude é preciso saber como a mesma se processa.

Autor(es)

ANTÔNIO LOPES DE SÁ

Doutor em Ciências Contábeis pela Universidade do Brasil; doutor em Letras Honoris Causa pela Samuel Benjamin Thomas University, Londres, Inglaterra. Foi administrador, economista e professor universitário. Publicou 176 livros no Brasil e no exterior, bem como mais de 13.000 artigos. Foi vice-presidente da Academia Nacional de Economia e presidente da Academia Brasileira de Ciências Contábeis. Tinha a maior titulação contábil que se atribui a um profissional, oficialmente, no Brasil, a Medalha de Ouro João Lyra, conferida pelo órgão governamental de fiscalização do exercício da profissão, Conselho Federal de Contabilidade. Foi líder da Corrente Científica do Neopatrimonialismo Contábil. Era detentor de diversos prêmios nacionais e internacionais de mérito profissional e literatura científica.

WILSON ALBERTO ZAPPA HOOG

Mestre em Ciência Jurídica. Especialista em Avaliação de Sociedades Empresárias. Bacharel em Ciências Contábeis. Perito-Contador, Auditor, Consultor Empresarial e Palestrante. Professor Doutrinador de Perícia Contábil, Direito Contábil e de Empresas em cursos de pós-graduação de várias instituições de ensino. Escritor e Pesquisador de matéria contábil. Mentor intelectual do Método Zappa de Avaliação da Carteira de Clientes e do Método Holístico de Avaliação do Fundo de Comércio, e da Teoria Pura da Contabilidade e suas teorias auxiliares, e do Método de Amortização a Juros Simples – MAJS. Sócio-fundador e Administrador da Zappa Hoog e Cia SS. Membro da Associação Científica Internacional Neopatrimonialista – ACIN.

Porque comprar

APLICAÇÃO

Destina-se a peritos, auditores e outros profissionais que labutem com investigações contabilísticas e procedimentos de prevenção contra as fraudes e corrupções. Sendo apontado como um dos melhores indicativos para a implantação de um programa de aperfeiçoamento profissional nos programas elitizados de educação continuada.

Sumário

Capítulo 1 CONCEITUAÇÕES SOBRE A CORRUPÇÃO E A FRAUDE NA PRÁTICA CONTÁBIL, p. 15

1.1 CORRUPÇÃO E FRAUDE, p. 15

1.2 A FRAUDE E O DIREITO, p. 16

1.3 DIFERENÇA DE CONCEITO ENTRE ERRO E FRAUDE, p. 23

1.4 USO DA CONTABILIDADE PARA FRAUDAR, p. 26

1.5 A FRAUDE EM RELAÇÃO AO PODER DA AUDITORIA, p. 29

1.6 AUDITORIA INTERNA E AUDITORIA EXTERNA PERANTE A FRAUDE, p. 32

1.7 FRAUDE E CONTROLE, p. 32

1.8 TECNOLOGIA PARA EVITAR A FRAUDE, p. 33

1.9 EFEITO DANINHO DAS FRAUDES, p. 36

1.10 RELATIVIDADES NA FRAUDE, p. 36

1.11 LOCAIS DE EVIDÊNCIA E DERIVAÇÃO DAS FRAUDES, p. 38

1.12 ELISÃO E EVASÃO FISCAL, p. 40

Capítulo 2 CONTABILIDADE CRIATIVA E A MAQUINAÇÃO PARA AS FRAUDES, p. 41

2.1 CONTABILIDADE CRIATIVA E FRAUDE ENSEJADA, p. 41

2.2 FIDELIDADE, COPARTICIPAÇÕES E FRAUDE, p. 43

2.3 EXEMPLOS DE INÍCIO DE FRAUDES, p. 44

2.4 PARCEIROS NAS FRAUDES, p. 46

2.5 PODER DE DECISÃO AUMENTA PODER DE FRAUDE, p. 46

2.6 FRAUDES GERADAS POR EXEMPLOS DE DIRIGENTES, p. 47

2.7 ABUSOS DO PODER, CORRUPÇÃO E FRAUDE, p. 47

2.8 A CONQUISTA DA CONFIANÇA COMO BASE PARA O ILÍCITO, p. 49

2.9 EXPLICAÇÕES EXCESSIVAS, p. 50

2.10 FONTES DAS FRAUDES, p. 51

2.11 A MAQUIAGEM CLÁSSICA DOS BALANÇOS, p. 52

2.12 BALANÇOS PUTATIVOS, p. 54

2.13 PERÍCIA ENVOLVENDO ILÍCITOS, FRAUDES, CORRUPÇÃO, CRIMES E CONTRAVENÇÕES, p. 57

Capítulo 3 FRAUDES NO MOVIMENTO DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS EM DINHEIRO, p. 61

3.1 O MOVIMENTO EM DINHEIRO, p. 61

3.2 AS MAQUINAÇÕES NO CAIXA, p. 62

3.3 CUIDADOS BÁSICOS NO CAIXA, p. 63

3.4 RETIRADAS DE DINHEIRO E VALES NO FUNDO FIXO DE CAIXA, p. 65

3.5 CHEQUES FALSOS, p. 66

3.6 VENDAS A DINHEIRO TRANSFORMADAS EM FATURAS, p. 68

3.7 CAIXA DOIS E SUPRIMENTOS DE CAIXA, p. 69

3.8 EMPREGADOS FANTASMAS, p. 71

3.9 COMPRAS DE EMERGÊNCIA, p. 73

3.10 USO DE SEGUNDA VIA E SIMULAÇÃO DE PAGAMENTO DUPLO, p. 74

3.11 GUIAS FISCAIS DUPLICADAS, p. 75

3.12 RECEITA NÃO OPERACIONAL DESVIADA, p. 77

3.13 REFORÇO DE CAIXA, p. 78

3.14 DESVIOS EM COMISSÕES SOBRE VENDAS, p. 81

Capítulo 4 FRAUDES EM ESTOQUES, p. 83

4.1 ESTOQUES GERAM MUITAS OPORTUNIDADES DE FRAUDE, p. 83

4.2 NOTAS FISCAIS DE OPERAÇÕES NÃO VERÍDICAS, p. 84

4.3 REDUÇÃO EM VALOR DE ESTOQUES, p. 86

4.4 AUMENTO EM VALOR DE ESTOQUES, p. 87

4.5 ESTOQUE DESVIADO, p. 89

4.6 MANOBRA EM INVENTÁRIO, p. 90

4.7 FALSIDADE EM FATURAMENTO, p. 92

4.8 FRAUDES TANGENDO A QUALIDADE DE ESTOQUES, p. 94

4.9 PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA E OMISSÕES EM CUSTOS DE ESTOQUES, p. 95

4.10 USO DA PROBABILIDADE PARA FRAUDAR, p. 97

4.11 REFUGOS E VARIAÇÕES DE PRODUÇÃO, p. 98

Capítulo 5 FRAUDES EM CRÉDITOS OPERACIONAIS, p. 101

5.1 AS BASES DOCUMENTAIS DO CRÉDITO A RECEBER, p. 101

5.2 FRAUDE CONTRA A ORDEM ECONÔMICA E O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL, p. 104

5.3 OBJETIVO DA FRAUDE NOS CRÉDITOS, p. 106

5.4 MANIPULAÇÃO COM OS SALDOS DAS CONTAS DE CLIENTES, p. 107

5.5 FRAUDE QUANTO À LOCALIZAÇÃO DE DEVEDORES, p. 108

5.6 JOGO DAS CÓPIAS DE DOCUMENTOS, p. 110

5.7 FALSIFICAÇÃO DE DUPLICATA, p. 112

5.8 SUPOSTAS DEVOLUÇÕES E DUPLICATAS RECEBIDAS, p. 113

5.9 PROCEDIMENTOS CONFUSOS E BUROCRÁTICOS, p. 115

5.10 MULTAS SOBRE ATRASOS DE PAGAMENTOS, p. 117

5.11 BIPARTIÇÃO DE CONTAS, p. 118

5.12 TRANSPOSIÇÕES DE SALDOS, p. 120

Capítulo 6 FRAUDES NO ATIVO PERMANENTE, p. 123

6.1 FREQUÊNCIA DAS FRAUDES, p. 123

6.2 INVESTIMENTOS FICTÍCIOS, p. 123

6.3 DESVIO DE CUSTOS, p. 124

6.4 REDUÇÃO DE VALOR E VENDA, p. 125

6.5 REAVALIAÇÕES FRAUDULENTAS, p. 127

6.6 IMOBILIZADO OBSOLETO, p. 128

6.7 APLICAÇÕES DE ATIVO FIXO COMO GASTOS, p. 129

6.8 TROCAS RUINOSAS, p. 131

6.9 BEM USADO, p. 132

Capítulo 7 FRAUDES NAS EXIGIBILIDADES, p. 135

7.1 PASSIVO FICTÍCIO, p. 135

7.2 DATAS E MANIPULAÇÕES, p. 136

7.3 DUPLO REGISTRO, p. 137

7.4 OUTRO CRITÉRIO DE DUPLICIDADE, p. 138

7.5 EMPRÉSTIMOS ENTRE ASSOCIADAS, p. 139

7.6 LANÇAMENTO PARCIAL DE DÍVIDA, p. 139

7.7 LIQUIDAÇÃO FICTÍCIA E LIQUIDEZ ADULTERADA, p. 140

7.8 MANIPULAÇÃO DE EXIGÍVEIS MESCLADOS COM CUSTOS, p. 141

7.9 OMISSÕES DE AJUSTES, p. 142

7.10 CÂMBIO NOS PRAZOS, p. 142

Capítulo 8 FRAUDES NO PATRIMÔNIO LÍQUIDO, p. 145

8.1 VALOR IRREAL DE INTEGRALIZAÇÃO, p. 145

8.2 PATRIMÔNIO INFLADO, p. 146

8.3 TRIANGULAÇÃO PARA FORMAR CAPITAL, p. 146

8.4 FALSAS RESERVAS, p. 147

8.5 RESERVAS OCULTAS, p. 148

8.6 AVIAMENTO COMO VEÍCULO DE INFLAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO, p. 149

Capítulo 9 REVISÕES DE ACOMPANHAMENTO E REDUÇÃO DE FRAUDES, p. 153

9.1 INFLUÊNCIA DOS BONS CONTROLES INTERNOS, p. 153

9.2 CONCEITO DE AUDITORIA INTERNA, p. 153

9.3 ORGANIZAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA, p. 155

9.4 AUTONOMIA PARA AGIR, p. 155

9.5 ESTRUTURA DE UMA AUDITORIA INTERNA, p. 156

9.6 PLANEJAMENTO DA AUDITORIA INTERNA, p. 158

9.7 EXEMPLO DE UM PLANO DE TRABALHO, p. 158

9.8 EXECUÇÃO DA AUDITORIA INTERNA, p. 159

9.9 OPINIÕES DA AUDITORIA INTERNA, p. 163

9.10 PARECERES, p. 163

Capítulo 10 ALGUNS CASOS DE FRAUDE FISCAL, p. 165

10.1 FRAUDES CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO, p. 165

10.2 ESCRITA E DECLARAÇÃO ERRADA, p. 167

10.3 DESPESAS DE INSTALAÇÃO, p. 169

10.4 SUPRIMENTOS AO CAIXA, p. 169

10.5 EXIGÍVEL FICTÍCIO, p. 170

10.6 IMOBILIZADO CONVERTIDO EM GASTO, p. 171

10.7 RECIBOS FRIOS, p. 171

10.8 OMISSÃO DE REGISTROS, p. 172

10.9 BRINDES, p. 172

10.10 ESTOQUES EM VALORES IRREAIS, p. 173

10.11 VENDAS A SÓCIOS, p. 173

Capítulo 11 CASOS COMUNS DE FRAUDE CONTRA A JUSTIÇA E A ORDEM ECONÔMICA E TRIBUTÁRIA, p. 175

Capítulo 12 CORRUPÇÃO E FRAUDES PELO USO DA INFLUÊNCIA, p. 179

12.1 PODER, INFLUÊNCIA E CORRUPÇÃO, p. 179

12.2 COMISSÕES E PROPINAS, p. 180

12.3 METODOLOGIA CONTÁBIL NA PROTEÇÃO CONTRA A FRAUDE E A CORRUPÇÃO, p. 180

12.4 INDÍCIO E PROVA DE FALSIDADE NA PESQUISA DA CORRUPÇÃO, p. 181

12.5 DESPESAS PESSOAIS COM O USO DOS BENS DA EMPRESA OU DO PODER PÚBLICO, p. 184

12.6 CORRUPÇÃO NA LIBERAÇÃO DE PAGAMENTOS, p. 185

12.7 DESFALQUE DE CAIXA, p. 186

12.8 FRAUDES CONTRA A LIVRE-INICIATIVA, A ORDEM ECONÔMICA E AS RELAÇÕES DE CONSUMO EM DECORRÊNCIA DO USO DA INFLUÊNCIA, p. 187

12.9 ABUSO DO PODER ECONÔMICO COMO ORIGEM DA GESTÃO TEMERÁRIA, p. 188

12.10 ABUSO DO PODER E SUAS INFLUÊNCIAS COMO CAUSA PRIMÁRIA DO DESEQUILÍBRIO ECONÔMICO-FINANCEIRO, p. 191

Capítulo 13 O SIGILO PROFISSIONAL EM FACE DA LAVAGEM DE CAPITAIS E SONEGAÇÕES, p. 193

13.1 A PERCEPÇÃO DA CORRUPÇÃO E A PARTICIPAÇÃO DO CONTADOR NAS DELAÇÕES, COMO MEDIDA PREVENTIVA E DE COMBATE À CORRUPÇÃO, p. 197

Capítulo 14 SUBJETIVISMO, FRAUDE E NORMAS CONTÁBEIS NOMINADAS INTERNACIONAIS, p. 203

14.1 SUBJETIVISMO E CRITÉRIO CONTÁBIL, p. 203

14.2 SUBJETIVISMO E FRAUDE, p. 204

14.3 NORMAS NOMINADAS COMO INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE E FRAUDES, p. 206

14.4 ESSÊNCIA E NORMAS, p. 208

14.5 VALOR JUSTO E FRAUDE, p. 211

14.6 FRAUDE E NORMAS, p. 214

Capítulo 15 CORRUPÇÃO NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, p. 217

15.1 CONCEITOS, p. 217

15.2 UM EXEMPLO DE UMA VIOLAÇÃO DA LEI, p. 219

15.3 A CORRUPÇÃO DE POLÍTICOS E FUNCIONÁRIOS PÚBLICOS, p. 219

15.4 SUPERFATURAMENTO NO ÂMBITO DO DIREITO ADMINISTRATIVO, p. 222

Capítulo 16 PROTEÇÃO CONTRA FRAUDE E CORRUPÇÃO, p. 225

16.1 CAUSAS DA CORRUPÇÃO A SEREM COMBATIDAS, p. 226

16.2 OS MEIOS DE COMBATE ÀS CAUSAS DAS FRAUDES E CORRUPÇÃO, p. 227

16.2.1 Compliance e a Ética Corporativa, p. 229

16.2.2 Auditoria Interna, p. 230

16.2.3 Auditoria Externa, p. 231

16.3 A ÉTICA COMO A PROVÁVEL SOLUÇÃO À FRAUDE E À CORRUPÇÃO, p. 232

16.4 A FRAUDOLOGIA E O PERFIL DOS FRAUDADORES, p. 232

REFERÊNCIAS, p. 235

Índice alfabético

A

Abuso do poder e suas influências como causa primária do desequilíbrio econômico-financeiro, p. 191
Abuso do poder econômico como origem da gestão temerária, p. 188
Abusos do poder, corrupção e fraude, p. 47
Administração Pública. Conceitos, p. 217
Administração Pública. Corrupção, p. 217
Administração Pública. Corrupção. Um exemplo de uma violação da lei, p. 219
Adulteração. Liquidação fictícia e liquidez adulterada, p. 140
Alguns casos de fraude fiscal, p. 165
Aplicações de ativo fixo como gastos, p. 129
As bases documentais do crédito a receber, p. 101
Ativo permanente. Fraudes no ativo permanente, p. 123
Ativo. Aplicações de ativo fixo como gastos, p. 129
Auditoria externa, p. 231
Auditoria interna, p. 230
Auditoria interna e auditoria externa perante a fraude, p. 32
Auditoria interna. Conceito, p. 153
Auditoria interna. Estrutura, p. 156
Auditoria interna. Execução, p. 159
Auditoria interna. Opiniões, p. 163
Auditoria interna. Organização da auditoria interna, p. 155
Auditoria interna. Planejamento, p. 158
Auditoria. Autonomia para agir, p. 155
Auditoria. Exemplo de um plano de trabalho, p. 158
Auditoria. Fraude em relação ao poder da auditoria, p. 29
Aumento em valor de estoques, p. 87
Avaliação. Reavaliações fraudulentas, p. 127
Aviamento como veículo de inflação do patrimônio líquido, p. 149

B

Balanço. Maquiagem clássica dos balanços, p. 52
Balanços putativos, p. 54
Bases documentais do crédito a receber, p. 101
Bem de empresa. Despesas pessoais com o uso dos bens da empresa ou do poder público, p. 184
Bem usado, p. 132
Bipartição de contas, p. 118
Brindes, p. 172
Burocracia. Procedimentos confusos e burocráticos, p. 115

C

Caixa dois e suprimentos de caixa, p. 69
Caixa. Cuidados básicos no caixa, p. 63
Caixa. Desfalque de caixa, p. 186
Caixa. Empregados fantasmas, p. 71
Caixa. Guias fiscais duplicadas, p. 75
Caixa. Maquinações no caixa, p. 62
Caixa. Movimento em dinheiro, p. 61
Caixa. Receita não operacional desviada, p. 77
Caixa. Reforço de caixa, p. 78
Caixa. Retiradas de dinheiro e vales no fundo fixo de caixa, p. 65
Caixa. Suprimentos ao caixa, p. 169
Cambial. Falsificação de duplicata, p. 112
Câmbio nos prazos, p. 142
Capital. Triangulação para formar capital, p. 146
Casos comuns de fraude contra a justiça e a ordem econômica e tributária, p. 175
Causa primária. Abuso do poder e suas influências como causa primária do desequilíbrio econômico-financeiro, p. 191
Cheques falsos, p. 66
Cliente. Manipulação com os saldos das contas de clientes, p. 107
Comissão. Desvios em comissões sobre vendas, p. 81
Comissões e propinas, p. 180
Compliance e a ética corporativa, p. 229
Compras de emergência, p. 73
Conceito de auditoria interna, p. 153
Conceito. Diferença de conceito entre erro e fraude, p. 23
Conceituações sobre a corrupção e a fraude na prática contábil, p. 15
Conquista da confiança como base para o ilícito, p. 49
Consumo. Fraudes contra a livre-iniciativa, a ordem econômica e as relações de consumo em decorrência do uso da influência, p. 187
Conta de cliente. Manipulação com os saldos das contas de clientes, p. 107
Conta. Bipartição de contas, p. 118
Contabilidade criativa e a maquinação para as fraudes, p. 41
Contabilidade criativa e fraude ensejada, p. 41
Contabilidade. Conceituações sobre a corrupção e a fraude na prática contábil, p. 15
Contabilidade. Uso da contabilidade para fraudar, p. 26
Contravenção. Perícia envolvendo ilícitos, fraudes, corrupção, crimes e contravenções, p. 57
Controle interno. Influência dos bons controles internos, p. 153
Controle. Fraude e controle, p. 32
Coparticipação. Fidelidade, coparticipações e fraude, p. 43
Cópia de documento. Jogo das cópias de documentos, p. 110
Corrupção de políticos e funcionários públicos, p. 219
Corrupção e fraude, p. 15
Corrupção e fraudes pelo uso da influência, p. 179
Corrupção na Administração Pública, p. 217
Corrupção na liberação de pagamentos, p. 185
Corrupção. A ética como a provável solução à fraude e à corrupção, p. 232
Corrupção. Causas da corrupção a serem combatidas, p. 226
Corrupção. Conceituações sobre a corrupção e a fraude na prática contábil, p. 15
Corrupção. Indício e prova de falsidade na pesquisa da corrupção, p. 181
Corrupção. Metodologia contábil na proteção contra a fraude e a corrupção, p. 180
Corrupção. Os meios de combate às causas das fraudes e corrupção, p. 227
Corrupção. Poder, influência e corrupção, p. 179
Corrupção. Proteção contra fraude e corrupção, p. 225
Crédito operacional. Fraudes em créditos operacionais, p. 101
Crédito. As bases documentais do crédito a receber, p. 101
Crédito. Objetivo da fraude nos créditos, p. 106
Crime. Perícia envolvendo ilícitos, fraudes, corrupção, crimes e contravenções, p. 57
Cuidados básicos no caixa, p. 63
Custo. Desvio de custos, p. 124
Custo. Manipulação de exigíveis mesclados com custos, p. 141
Custo. Preços de transferência e omissões em custos de estoques, p. 95

D

Datas e manipulações, p. 136
Declaração. Escrita e declaração errada, p. 167
Desequilíbrio econômico-financeiro. Abuso do poder e suas influências como causa primária do desequilíbrio econômico-financeiro, p. 191
Desfalque de caixa, p. 186
Despesas de instalação, p. 169
Despesas pessoais com o uso dos bens da empresa ou do poder público, p. 184
Desvio de custos, p. 124
Desvios em comissões sobre vendas, p. 81
Diferença de conceito entre erro e fraude, p. 23
Direito administrativo. Superfaturamento, p. 222
Direito. Fraude e direito, p. 16
Dirigente. Fraudes geradas por exemplos de dirigentes, p. 47
Dívida. Lançamento parcial de dívida, p. 139
Documento. Jogo das cópias de documentos, p. 110
Duplicata. Falsificação de duplicata, p. 112
Duplicata. Supostas devoluções e duplicatas recebidas, p. 113
Duplicidade. Outro critério de duplicidade, p. 138
Duplo registro, p. 137

E

Efeito daninho das fraudes, p. 38
Elisão e evasão fiscal, p. 40
Empregados fantasmas, p. 71
Empréstimos entre associadas, p. 139
Erro. Diferença de conceito entre erro e fraude, p. 23
Erro. Escrita e declaração errada, p. 167
Escrita e declaração errada, p. 167
Essência e normas, p. 208
Estoque desviado, p. 89
Estoque. Aumento em valor de estoques, p. 87
Estoque. Fraudes em estoques, p. 83
Estoque. Fraudes tangendo a qualidade de estoques, p. 94
Estoque. Preços de transferência e omissões em custos de estoques, p. 95
Estoque. Redução em valor de estoques, p. 86
Estoques em valores irreais, p. 173
Estoques geram muitas oportunidades de fraude, p. 83
Estrutura de uma auditoria interna, p. 156
Ética como a provável solução à fraude e à corrupção, p. 232
Ética corporativa. Compliance e a ética corporativa, p. 229
Evasão. Elisão e evasão fiscal, p. 40
Execução da auditoria interna, p. 159
Exemplos de início de fraudes, p. 44
Exigível fictício, p. 170
Explicações excessivas, p. 50

F

Falsas reservas, p. 147
Falsidade em faturamento, p. 92
Falsidade. Indício e prova de falsidade na pesquisa da corrupção, p. 181
Falsificação de duplicata, p. 112
Fatura. Vendas a dinheiro transformadas em faturas, p. 68
Faturamento. Falsidade em faturamento, p. 92
Fidelidade, coparticipações e fraude, p. 43
Fontes das fraudes, p. 51
Fraude contra a ordem econômica e o Sistema Financeiro Nacional, p. 104
Fraude e controle, p. 32
Fraude e direito, p. 16
Fraude e normas, p. 214
Fraude em relação ao poder da auditoria, p. 29
Fraude fiscal. Alguns casos de fraude fiscal, p. 165
Fraude gerada por exemplos de dirigentes, p. 47
Fraude quanto à localização de devedores, p. 108
Fraude. A ética como a provável solução à fraude e à corrupção, p. 232
Fraude. A fraudologia e o perfil dos fraudadores, p. 232
Fraude. Auditoria interna e auditoria externa perante a fraude, p. 32
Fraude. Conceituações sobre a corrupção e a fraude na prática contábil, p. 15
Fraude. Contabilidade criativa e a maquinação para as fraudes, p. 41
Fraude. Contabilidade criativa e fraude ensejada, p. 41
Fraude. Corrupção e fraude, p. 15
Fraude. Corrupção e fraudes pelo uso da influência, p. 179
Fraude. Diferença de conceito entre erro e fraude, p. 23
Fraude. Efeito daninho das fraudes, p. 36
Fraude. Exemplos de início de fraudes, p. 44
Fraude. Explicações excessivas, p. 50
Fraude. Fidelidade, coparticipações e fraude, p. 43
Fraude. Fontes das fraudes, p. 51
Fraude. Frequência das fraudes, p. 123
Fraude. Investimentos fictícios, p. 123
Fraude. Locais de evidência e derivação das fraudes, p. 38
Fraude. Metodologia contábil na proteção contra a fraude e a corrupção, p. 180
Fraude. Normas nominadas como internacionais de contabilidade e fraudes, p. 206
Fraude. Objetivo da fraude nos créditos, p. 106
Fraude. Os meios de combate às causas das fraudes e corrupção, p. 227
Fraude. Parceiros nas fraudes, p. 46
Fraude. Perícia envolvendo ilícitos, fraudes, corrupção, crimes e contravenções, p. 57
Fraude. Poder de decisão aumenta poder de fraude, p. 46
Fraude. Proteção contra fraude e corrupção, p. 225
Fraude. Reavaliações fraudulentas, p. 127
Fraude. Relatividades na fraude, p. 36
Fraude. Subjetivismo, fraude e normas contábeis nominadas internacionais, p. 203
Fraude. Tecnologia para evitar a fraude, p. 33
Fraude. Uso da contabilidade para fraudar, p. 26
Fraude. Uso da probabilidade para fraudar, p. 97
Fraude. Valor justo e fraude, p. 211
Fraudes contra a livre-iniciativa, a ordem econômica e as relações de consumo em decorrência do uso da influência, p. 187
Fraudes contra a ordem tributária e planejamento tributário, p. 165
Fraudes em créditos operacionais, p. 101
Fraudes em estoques, p. 83
Fraudes nas exigibilidades, p. 135
Fraudes no ativo permanente, p. 123
Fraudes no movimento de recebimentos e pagamentos em dinheiro, p. 61
Fraudes no patrimônio líquido, p. 145
Fraudes tangendo a qualidade de estoques, p. 94
Fraudologia e o perfil dos fraudadores, p. 232
Frequência das fraudes, p. 123
Fundo fixo de caixa. Retiradas de dinheiro e vales no fundo fixo de caixa, p. 65

G

Gasto. Aplicações de ativo fixo como gastos, p. 129
Gasto. Imobilizado convertido em gasto, p. 171
Gestão temerária. Abuso do poder econômico como origem da gestão temerária, p. 188
Guias fiscais duplicadas, p. 75

I

Ilícito. Perícia envolvendo ilícitos, fraudes, corrupção, crimes e contravenções, p. 57
Ilicitude. Conquista da confiança como base para o ilícito, p. 49
Imobilizado convertido em gasto, p. 171
Imobilizado obsoleto, p. 128
Indício e prova de falsidade na pesquisa da corrupção, p. 181
Inflação. Aviamento como veículo de inflação do patrimônio líquido, p. 149
Influência dos bons controles internos, p. 153
Influência. Abuso do poder e suas influências como causa primária do desequilíbrio econômico-financeiro, p. 191
Influência. Corrupção e fraudes pelo uso da influência, p. 179
Influência. Fraudes contra a livre-iniciativa, a ordem econômica e as relações de consumo em decorrência do uso da influência, p. 187
Influência. Poder, influência e corrupção, p. 179
Início de fraudes. Exemplos, p. 44
Instalação. Despesas de instalação, p. 169
Integralização. Valor irreal de integralização, p. 145
Inventário. Manobra em inventário, p. 90
Investimentos fictícios, p. 123

J

Jogo das cópias de documentos, p. 110
Justiça. Casos comuns de fraude contra a justiça e a ordem econômica e tributária, p. 175

L

Lançamento parcial de dívida, p. 139
Lavagem de capitais. Sigilo profissional em face da lavagem de capitais e sonegações, p. 193
Liberação de pagamentos. Corrupção na liberação de pagamentos, p. 185
Liquidação fictícia e liquidez adulterada, p. 140
Livre-iniciativa. Fraudes contra a livre-iniciativa, a ordem econômica e as relações de consumo em decorrência do uso da influência, p. 187
Locais de evidência e derivação das fraudes, p. 38
Localização de devedores. Fraude, p. 108

M

Manipulação com os saldos das contas de clientes, p. 107
Manipulação de exigíveis mesclados com custos, p. 141
Manipulação. Datas e manipulações, p. 136
Manobra em inventário, p. 90
Maquiagem clássica dos balanços, p. 52
Maquinações no caixa, p. 62
Meios de combate às causas das fraudes e corrupção, p. 227
Metodologia contábil na proteção contra a fraude e a corrupção, p. 180
Movimento de caixa. Fraudes no movimento de recebimentos e pagamentos em dinheiro, p. 61
Movimento em dinheiro, p. 61
Multas sobre atrasos de pagamentos, p. 117

N

Normas nominadas como internacionais de contabilidade e fraudes, p. 206
Normas. Essência, p. 208
Notas fiscais de operações não verídicas, p. 84

O

Objetivo da fraude nos créditos, p. 106
Omissão de ajustes, p. 142
Omissão de registros, p. 172
Operações não verídicas. Notas fiscais, p. 84
Opiniões da auditoria interna, p. 163
Ordem econômica. Casos comuns de fraude contra a justiça e a ordem econômica e tributária, p. 175
Ordem econômica. Fraude contra a ordem econômica e o Sistema Financeiro Nacional, p. 104
Ordem econômica. Fraudes contra a livre-iniciativa, a ordem econômica e as relações de consumo em decorrência do uso da influência, p. 187
Ordem tributária. Casos comuns de fraude contra a Justiça e a ordem econômica e tributária, p. 175
Ordem tributária. Fraudes contra a ordem tributária e planejamento tributário, p. 165
Organização da auditoria interna, p. 155
Outro critério de duplicidade, p. 138

P

Pagamento duplo. Uso de segunda via e simulação de pagamento duplo, p. 74
Pagamento em dinheiro. Fraudes no movimento de recebimentos e pagamentos em dinheiro, p. 61
Pagamento. Multas sobre atrasos de pagamentos, p. 117
Pagamentos. Corrupção na liberação de pagamentos, p. 185
Parceiros nas fraudes, p. 46
Pareceres, p. 163
Passivo fictício, p. 135
Patrimônio inflado, p. 146
Patrimônio líquido. Aviamento como veículo de inflação do patrimônio líquido, p. 149
Patrimônio líquido. Fraudes no patrimônio líquido, p. 145
Percepção da corrupção e a participação do contador nas delações, como medida preventiva e de combate à corrupção, p. 197
Perfil dos fraudadores. A fraudologia e o perfil dos fraudadores, p. 232
Perícia envolvendo ilícitos, fraudes, corrupção, crimes e contravenções, p. 57
Pesquisa. Indício e prova de falsidade na pesquisa da corrupção, p. 181
Planejamento da auditoria interna, p. 158
Planejamento tributário. Fraudes contra a ordem tributária e planejamento tributário, p. 165
Poder de decisão aumenta poder de fraude, p. 46
Poder econômico. Abuso do poder econômico como origem da gestão temerária, p. 188
Poder público. Despesas pessoais com o uso dos bens da empresa ou do poder público, p. 184
Poder, influência e corrupção, p. 179
Prática contábil. Conceituações sobre a corrupção e a fraude na prática contábil, p. 15
Prazo. Câmbio nos prazos, p. 142
Preços de transferência e omissões em custos de estoques, p. 95
Probabilidade. Uso da probabilidade para fraudar, p. 97
Procedimentos confusos e burocráticos, p. 115
Produção. Refugos e variações de produção, p. 98
Propina e comissões, p. 180
Proteção contra fraude e corrupção, p. 225
Prova. Indício e prova de falsidade na pesquisa da corrupção, p. 181

R

Reavaliações fraudulentas, p. 127
Recebimento em dinheiro. Fraudes no movimento de recebimentos e pagamentos em dinheiro, p. 61
Recebimento. As bases documentais do crédito a receber, p. 101
Receita não operacional desviada, p. 77
Recibos frios, p. 171
Redução de valor e venda, p. 125
Redução em valor de estoques, p. 86
Referências, p. 235
Reforço de caixa, p. 78
Refugos e variações de produção, p. 98
Registro. Duplo registro, p. 137
Registro. Omissão de registros, p. 172
Relatividades na fraude, p. 36
Reservas ocultas, p. 148
Retiradas de dinheiro e vales no fundo fixo de caixa, p. 65
Revisões de acompanhamento e redução de fraudes, p. 153

S

Saldo de conta. Manipulação com os saldos das contas de clientes, p. 107
Saldo. Transposições de saldos, p. 120
Sigilo profissional em face da lavagem de capitais e sonegações, p. 193
Simulação. Uso de segunda via e simulação de pagamento duplo, p. 74
Sistema Financeiro Nacional. Fraude contra a ordem econômica e o Sistema Financeiro Nacional, p. 104
Sócio. Vendas a sócios, p. 173
Sonegação. Sigilo profissional em face da lavagem de capitais e sonegações, p. 193
Subjetivismo e critério contábil, p. 203
Subjetivismo e fraude, p. 204
Subjetivismo, fraude e normas contábeis nominadas internacionais, p. 203
Superfaturamento. Direito administrativo, p. 222
Supostas devoluções e duplicatas recebidas, p. 113
Suprimento de caixa. Caixa dois e suprimentos de caixa, p. 69
Suprimentos ao caixa, p. 169