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Capa do livro: Administração Financeira em Empresas de Prestação de Serviços - Orçamento Empresarial, Capital de Giro e Análise de Demonstrações Contábeis, Alexandre Costa Quintana, Alex Sandro Rodrigues Martins, Anderson Betti Frare, Carla Milena Gonçalves Fernandes, Vagner Horz
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Administração Financeira em Empresas de Prestação de Serviços - Orçamento Empresarial, Capital de Giro e Análise de Demonstrações Contábeis

Alexandre Costa Quintana, Alex Sandro Rodrigues Martins, Anderson Betti Frare, Carla Milena Gonçalves Fernandes, Vagner Horz

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Ficha técnica

Autor(es): Alexandre Costa Quintana, Alex Sandro Rodrigues Martins, Anderson Betti Frare, Carla Milena Gonçalves Fernandes, Vagner Horz

ISBN v. impressa: 978652630122-7

ISBN v. digital: 978652630266-8

Acabamento: Brochura

Formato: 15,0x21,0 cm

Peso: 189grs.

Número de páginas: 152

Publicado em: 25/11/2022

Área(s): Administração

Versão Digital (eBook)

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Sinopse

O livro Administração Financeira em Empresas de Prestação de Serviços tem por finalidade discutir temas relacionados a orçamento, gestão do capital de giro e análise das demonstrações contábeis focando em aspectos direcionados a empresas que realizam prestação de serviços. Nesta obra, todos os capítulos tratam o tema proposto utilizando exemplos práticos e direcionados à área da prestação de serviços, procurando além de subsidiar o leitor com os conceitos de cada tópico, também, apresentar situações reais que permitem um melhor entendimento dos conteúdos abordados. O livro é destinado a estudantes das áreas de Administração, Ciências Contábeis e Economia, podendo ser utilizado como livro-texto para disciplina da área financeira. Também, é útil para profissionais dessas áreas e empresários que atuam na prestação de serviços. Por outro lado, mesmo tendo um foco na prestação de serviços, os conteúdos relacionados a gestão financeira abordados no livro, também, servem para qualquer tipo de empresa que tenha interesse em melhorar o seu controle financeiro, e que pretenda obter material para uma melhor tomada de decisões no processo de gestão. O livro está dividido em 8 capítulos, começando pelos conceitos básicos sobre administração financeira; na sequência trata da função orçamentária, detalhando os diversos tipos de orçamentos. A gestão do capital de giro e o fluxo de caixa são os temas abordados nos capítulos seguintes. Como forma de melhor esclarecer a importância do capital de giro, os capítulos seguintes tratam de administração de caixa, de contas a receber e fontes de financiamento. Por fim, o último capítulo foca na análise das demonstrações contábeis.

Autor(es)

ALEXANDRE COSTA QUINTANA

Doutor em Controladoria e Contabilidade pela Universidade de São Paulo (USP). Mestre em Administração pela Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC).

ALEX SANDRO RODRIGUES MARTINS

Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG). Especialista em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG).

ANDERSON BETTI FRARE

Doutorando em Contabilidade pela Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC). Mestre em Contabilidade pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG).

CARLA MILENA GONÇALVES FERNANDES

Doutoranda em Controladoria e Contabilidade pela FEA-RP/USP. Mestra em Contabilidade pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG).

VAGNER HORZ

Doutorando em Ciências Contábeis e Administração pela Universidade Regional de Blumenau (FURB). Mestre em Contabilidade pela Universidade Federal do Rio Grande (FURG).

Sumário

Capítulo 1 - ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA, p. 7

1.1 FUNÇÃO DO GESTOR FINANCEIRO, p. 8

1.2 A ATIVIDADE FINANCEIRA, p. 12

Capítulo 2 - ORÇAMENTO, p. 21

2.1 O ORÇAMENTO E A FUNÇÃO DE PLANEJAMENTO, p. 21

2.2 OBJETIVOS DO ORÇAMENTO, p. 23

2.3 TIPOS DE ORÇAMENTO, p. 25

2.4 ESTRUTURA DO PLANO ORÇAMENTÁRIO, p. 27

2.4.1 Orçamento Operacional, p. 27

2.4.2 Orçamento Financeiro, p. 33

Capítulo 3 - GESTÃO DO CAPITAL DE GIRO, p. 45

3.1 CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO, p. 46

3.2 NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO, p. 48

Capítulo 4 - FLUXO DE CAIXA, p. 57

4.1 PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA, p. 60

Capítulo 5 - ADMINISTRAÇÃO DO CAIXA, p. 69

5.1 DETERMINAÇÃO DO CAIXA MÍNIMO OPERACIONAL (CMO), p. 71

5.2 OUTROS MODELOS DE GESTÃO DE CAIXA, p. 73

Capítulo 6 - ADMINISTRAÇÃO DE CONTAS A RECEBER, p. 77

6.1 AS CONTAS A RECEBER, p. 77

6.2 AS DECISÕES DE CRÉDITOS, p. 78

6.3 CONTROLE DAS CONTAS A RECEBER, p. 81

6.4 O RISCO DE CRÉDITO, p. 84

6.5 ANÁLISE MULTIPERÍODO PARA A CONCESSÃO DE CRÉDITO, p. 85

Capítulo 7 - FONTES DE FINANCIAMENTO, p. 89

7.1 FONTES DE FINANCIAMENTO A CURTO PRAZO, p. 90

7.1.1 Instituições Financeiras, p. 91

7.2 FONTES DE FINANCIAMENTO A LONGO PRAZO, p. 92

Capítulo 8 - ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, p. 97

8.1 ANÁLISE DA LIQUIDEZ FINANCEIRA, p. 98

8.1.1 Liquidez Corrente, p. 98

8.1.2 Liquidez Seca, p. 99

8.1.3 Liquidez Geral, p. 100

8.1.4 Liquidez Imediata, p. 101

8.1.5 Folga Financeira, p. 101

8.2 ANÁLISE DA CIRCULAÇÃO DE VALORES, p. 104

8.2.1 Rotação de Estoques, p. 104

8.2.2 Prazo Médio de Pagamento aos Fornecedores, p. 105

8.2.3 Prazo Médio de Recebimento dos Clientes, p. 105

8.2.4 Ciclo Operacional (CO), p. 106

8.3 ESTRUTURA DE CAPITAL - ANÁLISE DO GRAU DE ENDIVIDAMENTO, p. 110

8.3.1 Grau de Endividamento Total, p. 111

8.3.2 Grau de Solvência Geral, p. 111

8.3.3 Grau de Endividamento a Curto Prazo, p. 111

8.3.4 Garantia dos Capitais de Terceiros, p. 112

8.4 ANÁLISE DO ATIVO FIXO, p. 115

8.4.1 Grau de Imobilização do Investimento, p. 115

8.4.2 Grau de Imobilização dos Capitais Próprios, p. 115

8.4.3 Rotação do Permanente, p. 116

8.5 ANÁLISE DA RENTABILIDADE, p. 119

8.5.1 Margem Operacional, p. 120

8.5.2 Margem Líquida, p. 120

8.5.3 Giro do Ativo, p. 121

8.5.4 Retorno Sobre o Investimento, p. 121

8.5.5 Retorno Sobre o Patrimônio Líquido, p. 122

8.6 ANÁLISE HORIZONTAL / VERTICAL, p. 127

8.7 DIAGNÓSTICO ECONÔMICO-FINANCEIRO, p. 133

REFERÊNCIAS, p. 137

SOBRE OS AUTORES, p. 141

Índice alfabético

A

  • Administração de contas a receber, p. 77
  • Administração do caixa, p. 69
  • Administração financeira, p. 7
  • Análise da circulação de valores, p. 104
  • Análise da liquidez financeira, p. 98
  • Análise da rentabilidade, p. 119
  • Análise das demonstrações contábeis, p. 97
  • Análise do ativo fixo, p. 115
  • Análise horizontal/vertical, p. 127
  • Análise multiperíodo para a concessão de crédito, p. 85
  • Atividade financeira, p. 12
  • Autor. Sobre os autores, p. 141

C

  • Caixa. Determinação do Caixa Mínimo Operacional (CMO), p. 71
  • Capital de giro líquido, p. 46
  • Capital de giro. Gestão do capital de giro, p. 45
  • Capital de giro. Necessidade de capital de giro, p. 48
  • Capital de terceiros. Garantia, p. 112
  • Capital próprio. Grau de imobilização dos capitais próprios, p. 115
  • Capital. Estrutura de capital. Análise do grau de endividamento, p. 110
  • Ciclo Operacional (CO), p. 106
  • Circulação de valores. Análise, p. 104
  • Concessão de crédito. Análise multiperíodo, p. 85
  • Contas a receber, p. 77
  • Contas a receber. Administração, p. 77
  • Contas a receber. Controle das contas a receber, p. 81
  • Contas a receber. Decisões de créditos, p. 78

D

  • Demonstrações contábeis. Análise, p. 97
  • Determinação do Caixa Mínimo Operacional (CMO), p. 71
  • Diagnóstico econômico-financeiro, p. 133

E

  • Endividamento. Estrutura de capital. Análise do grau de endividamento, p. 110
  • Endividamento. Grau de endividamento a curto prazo, p. 111
  • Endividamento. Grau de endividamento total, p. 111
  • Estoque. Rotação de estoques, p. 104
  • Estrutura de capital. Análise do grau de endividamento, p. 110

F

  • Financiamento. Fontes, p. 89
  • Financiamento. Fontes de financiamento a curto prazo, p. 90
  • Financiamento. Fontes de financiamento a longo prazo, p. 92
  • Financiamento. Instituições financeiras, p. 91
  • Fluxo de caixa, p. 57
  • Fluxo de caixa. Projeção, p. 60
  • Folga financeira, p. 101
  • Fontes de financiamento, p. 89
  • Fornecedor. Prazo médio de pagamento aos fornecedores, p. 105
  • Função do gestor financeiro, p. 8

G

  • Garantia dos capitais de terceiros, p. 112
  • Gestão de caixa. Outros modelos, p. 73
  • Gestão do capital de giro, p. 45
  • Gestão. Função do gestor financeiro, p. 8
  • Giro do ativo, p. 121
  • Grau de endividamento a curto prazo, p. 111
  • Grau de endividamento total, p. 111
  • Grau de imobilização do investimento, p. 115
  • Grau de imobilização dos capitais próprios, p. 115
  • Grau de solvência geral, p. 111

I

  • Investimento. Grau de imobilização do investimento, p. 115
  • Investimento. Retorno sobre o investimento, p. 121

L

  • Liquidez corrente, p. 98
  • Liquidez financeira. Análise, p. 98
  • Liquidez geral, p. 100
  • Liquidez imediata, p. 101
  • Liquidez seca, p. 99

M

  • Margem líquida, p. 120
  • Margem operacional, p. 120

O

  • Orçamento, p. 21
  • Orçamento e a função de planejamento, p. 21
  • Orçamento financeiro, p. 33
  • Orçamento operacional, p. 27
  • Orçamento. Estrutura do plano orçamentário, p. 27
  • Orçamento. Objetivos do orçamento, p. 23
  • Orçamento. Tipos de orçamento, p. 25

P

  • Pagamento. Prazo médio de pagamento aos fornecedores, p. 105
  • Patrimônio líquido. Retorno, p. 122
  • Prazo médio de pagamento aos fornecedores, p. 105
  • Prazo médio de recebimento dos clientes, p. 105
  • Projeção de fluxo de caixa, p. 60

R

  • Recebimento dos clientes. Prazo médio, p. 105
  • Referências, p. 137
  • Rentabilidade. Análise da rentabilidade, p. 119
  • Retorno sobre o investimento, p. 121
  • Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 122
  • Risco de crédito, p. 84
  • Rotação de estoques, p. 104
  • Rotação do permanente, p. 116

S

  • Sobre os autores, p. 141
  • Solvência. Grau de solvência geral, p. 111

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